+7 (495) 921-22-73
Москва, ул. Буженинова д.30 / 9:00 - 19:00
Москва
+7 (495) 921-22-73
, ул. Буженинова д.30 / 9:00 - 19:00
Санкт-Петербург
+7 (812) 314-35-43
, наб.канала Грибоедова, дом 5, офис 512 / 9:00 - 18:00
Калининград
+7 (4012) 77-94-25
, ул. Генделя, д.5 / 9:00 - 18:00
Брянск
+7 (4832) 72-12-98
, б-р Гагарина, 27, офис 228 / 9:00 - 18:00

Международные стандарты финансовой отчетности. Особенности применения для УК, НПФов

Кратко
Подробное описание
Программа
Прошедшие курсы
На практических примерах будут показаны методы и приемы трансформации отчетности в формат МСФО. Данный курс позволит не просто разбираться в МСФО, но уметь «читать» стандарты и понимать их суть.

В соответствии с Законом №208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» негосударственные пенсионные фонды (НПФ), управляющие компании, клиринговые организации, а также некоторые ФГУПы и акционерные общества с государственным участием (по перечням, утверждаемым Правительством РФ), должны подготовить и опубликовать консолидированную финансовую отчетность по МСФО за 2015 год.

Постановка функции МСФО в компании достаточно сложна. Процесс перехода потребует от НПФ или управляющей компании совмещения специальных знаний МСФО и специфики деятельности организации.

В этой связи Институт МФЦ предлагает авторский курс «Международные стандарты финансовой отчетности. Особенности применения для УК, НПФов».

Во время обучения будут подробно рассмотрены концептуальные основы МСФО, особенности оценки и представления отдельных статей отчетности (основные средства, гудвил, резервы, финансовые инструменты, выручка и др.).

Будет подробно освещена тема консолидированной финансовой отчетности. Состав, структура и методика расчета консолидированной отчетности. Параметры, принципы и методы консолидации. Список применяемых корректировок и форм консолидируемой отчетности. Объединение показателей бухгалтерских отчетов взаимосвязанных предприятий.

На практических примерах будут показаны методы и приемы трансформации отчетности в формат МСФО.

Данный курс позволит не просто разбираться в МСФО, но уметь «читать» стандарты и понимать их суть.

Требования к слушателям

К участию приглашаются финансовые директора, главные и ведущие бухгалтеры, внутренние аудиторы и контролеры, финансовые аналитики, специалисты, занимающиеся подготовкой отчетности по МСФО.

Скидка

Скидки в размере 10 процентов предоставляются клиентам Института или Учебного центра МФЦ, а также начиная со второго слушателя от одной организации (10 процентов)

Программа учебного курса

I. МСФО и их концептуальные основы:

1.   Международных стандартов финансовой отчетности. Стандарты и интерпретации. Структура стандарта. Порядок работы бухгалтера со стандартами и интерпретациями при составлении финансовой отчетности.

2.   Пользователи финансовой отчетности и их информационные потребности. Цель финансовой отчетности. Основополагающее допущение финансовой отчетности (непрерывность деятельности) Основополагающие и улучшающие характеристики информации финансовой отчетности. Элементы финансовой отчетности: активы, обязательства, капитал, доходы, расходы. Признание элементов финансовой отчетности. Оценка элементов финансовой отчетности. Понятие «справедливая стоимость» и ее интерпретация в МСФО (IFRS) 13. Концепция поддержания капитала. Тенденции и перспективы применения различных методов оценки элементов финансовой отчетности.

II. Состав финансовой отчетности (МСФО (IAS) 1,7,8, 10, 34):

  1. Состав финансовой отчетности. Отчетный период. Случаи отступления от МСФО. Взаимозачеты активов и обязательств, доходов и расходов.
  2. Отчет о финансовом положении предприятия. Деление статей на долгосрочные и краткосрочные. Требования к минимальному представлению статей в отчете о финансовом положении.
  3. Отчет о совокупном доходе (вариант с одним отчетом, вариант с двумя отчетами). Метод характера расходов и функции расходов при представлении информации о расходах для определения операционной прибыли/убытка. Требования к минимальному представлению статей до статьи прибыль/убыток за период, приходящаяся на долю акционеров материнской компании. Статьи, относящиеся к прочим совокупным доходам. Разделение статей на группы: подлежащие и не подлежащие реклассицикации в прибыль/убыток. Порядок формирования совокупного дохода. Порядок раскрытия информации о налогах, возникающих из статей прочих совокупных доходов.
  4. Отчет об изменениях в капитале. Структура капитала. Отражение совокупного дохода в отчет об изменениях в капитале. Примеры операций по статьям капитала, включаемые в отчет об изменениях в капитале. Случаи необходимости пересчета сальдо входящего в отчете об изменении в капитале.
  5. Отчет о движении денежных средств. Понятие денежных средств и их эквивалентов. Виды деятельности, выделяемые в отчете о движении денежных средств: операционная, инвестиционная, финансовая. Общий подход к построению отчета о движении денежных средств. Методы составления отчета о движении денежных средств (по операционной деятельности): прямой и косвенный. Корректировки и порядок их осуществления при косвенном методе. Проведение сверки.
  6. Информация, раскрытие которой необходимо сделать в отчетности (помимо представляемой непосредственно в формах отчетности). Примечания к формам отчетности, раскрытие учетной политики, иные раскрытия. Информация, представление которой не обязательно, но приветствуется СМСФО.
  7. Понятие учетной политики. Значение последовательности применения учетной политики. Случаи, в которых необходимо изменять учетную политику. Отражение изменений в учетной политике в различных ситуациях (ретроспективный и перспективный методы). Порядок выбора учетной политики.
  8. Понятие расчетных (бухгалтерских) оценок и отражение изменений в них. Ошибки и методы их исправления в финансовой отчетности.
  9. События после отчетной даты. Корректирующие и некорректирующие события и их отражение в отчетности.
  10. Промежуточная отчетность. Порядок составления.

III. Основные стандарты.

  1. Основные средства (МСФО (IAS) 16). Определение и критерии признания основных средств. Первоначальная оценка и последующая оценка основных средств. Срок полезного функционирования основных средств, методы амортизации, порядок их определения и пересмотра. Отражение последующих затрат по основным средствам. Переоценка основных средств и правила ее отражения в отчетности.  Обесценение основных средств.
  2. Нематериальные активы (МСФО (IAS) 38). Определение нематериальных активов – идентифицируемость, контроль, уверенность в будущих выгодах, надежность оценки. Приобретенные и внутренне созданные нематериальные активы. Критерии признания приобретенных нематериальных активов. Запрещенные к признанию внутренне созданные нематериальные активы. Понятие исследований и разработок. Критерии признания разработок. Определение себестоимости внутренне созданных нематериальных активов. Амортизация. Модели учета нематериальных активов. Особенности переоценки нематериальных активов.
  3. Инвестиционная собственность ((МСФО (IAS) 40). Определение инвестиционной собственности. Понятие собственности, занимаемой владельцем. Состав инвестиционной собственности. Критерии признания инвестиционной собственности. Первоначальная оценка инвестиционной собственности. Отражение последующих затрат. Модели учета инвестиционной собственности после первоначального признания. Особенности применения модели учета по справедливой стоимости.
  4. Прекращенная деятельности и внеоборотные активы, предназначенные для продажи. (МСФО (IFRS) 5). Понятие прекращенной деятельности. Понятие группы на реализацию (реализуемой группы). Понятие внеоборотного актива, предназначенного для продажи. Критерии признания прекращенной деятельности, группы на реализацию, внеоборотного актива, предназначенного для продажи. Порядок оценки активов и обязательств прекращенной деятельности, активов и обязательств группы на реализацию, внеоборотных активов, предназначенных для продажи. Правила отражения прекращенной деятельности, групп на реализацию, внеоборотных активов, предназначенных для продажи в отчете о финансовом положении компании, отчете о совокупном доходе.
  5. Обесценение активов (МСФО (IAS) 36). Признаки обесценения активов (внешние и внутренние). Случаи, в которых необходимо проводить проверку активов на обесценение. Понятие возмещаемой стоимости, справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу, ценности использования. Расчет ценности использования активов – определение чистых денежных потоков, ставки дисконтирования. Понятие единицы, генерирующей денежные средства, правила выделения подобных единиц в компании. Признание убытков от обесценения и их отражение в отчетности. Особенности отражения убытков в случае переоцененного актива. Возврат убытков от обесценения.
  6. Вознаграждение работникам (МСФО (IAS) 19). Понятие вознаграждения работникам. Краткосрочные вознаграждения работникам. Вознаграждения по окончании трудовой деятельности. Планы вознаграждений по окончании трудовой деятельности – планы с установленными взносами и с установленными выплатами. Пенсионные планы группы работодателей.  Актуарные расчеты по пенсионным планам с установленными выплатами. Актуарные прибыли и убытки. Порядок отражения пенсионных планов с установленными выплатами в отчетности.
  7. Формирование отчетности по МСФО впервые (МСФО (IFRS) 1). Понятие отчетности, составляемой по МСФО впервые. Дата перехода на МСФО. Требования к отчетности, подготавливаемой по МСФО впервые. Возможные исключения из требований следования правилам всех стандартов и интерпретаций. Основные правила формирования отчетности по МСФО впервые.

  IV. Финансовые инструменты (МСФО (IAS) 32, 39, (IFRS) 7, 9).

Сфера применения МСФО (IAS) 32, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 и МСФО (IFRS) 9. Понятие финансового инструмента. Первичные и производные инструменты. Финансовые активы. Финансовые обязательства. Долевые инструменты. Признание и прекращение признания финансовых инструментов. Категории финансовых активов: измеряемые по справедливой стоимости и измеряемые по амортизированной стоимости. Амортизированная стоимость. Эффективная ставка процента. Справедливая стоимость финансовых инструментов, порядок ее определения.  Категории финансовых обязательств и модели их учета. Простые и сложные (комбинированные) финансовые инструменты. Назначение хеджирования и условия признания операции в качестве операции хеджирования. Хеджирование справедливой стоимости, денежных потоков и зарубежной деятельности. Встроенные производные финансовые инструменты.

Раскрытие информации о финансовых инструментах в формах отчетности и примечаниях к формам. Раскрытие информации по типам рисков. Качественный и количественный анализ рисков. Кредитный риск. Риск ликвидности. Рыночный риск. Анализ чувствительности.

V. Нефинансовые активы и операции с ними, резервы.

1. Запасы (МСФО (IAS) 2). Сфера применения (МСФО (IAS) 2) и определение запасов. Состав запасов. Оценка запасов при первоначальном признании. Состав себестоимости запасов. Порядок списания запасов. Определение чистой цены реализации запасов и отражение потенциальных убытков, заключающихся в запасах.

2. Затраты по займам (МСФО (IAS) 23). Понятие и состав затрат по займам. Понятие квалифицируемого актива. Порядок отражения в отчетности затрат по займам. Правила установления суммы затрат по займам, подлежащей капитализации в составе квалифицируемого актива в случае специальных займов и в случае общих заемных средств. Начало, приостановка и окончание капитализации.

 3. Аренда (МСФО (IAS) 17). Сфера применения МСФО (IAS) 17. Договор аренды. Виды аренды. Финансовая аренда и ее признаки. Процентная ставка, подразумеваемая в договоре финансовой аренды. Отражение финансовой аренды в отчетности арендодателя. Отражение финансовой аренды в отчетности арендатора. Операционная аренда. Отражение операционной аренды арендодателем и арендатором. Отражений операций продажи с обратной финансовой и операционной арендой.

4. Резервы, условные обязательства и условные активы МСФО (IAS) 37. Сфера применения МСФО (IAS) 37. Понятие текущего обязательства и условного обязательства. Обязывающее событие. Понятие резерва. Правила признания резерва. Оценка резерва – учет рисков, будущих событий, возмещения затрат. Пересмотр оценки резерва. Отражение в отчетности условных обязательств и условных активов.

VI. Отражение в отчетности результатов деятельности, налоги на прибыль.

  1. Выручка (МСФО (IAS) 18).Понятие выручки. Оценка выручки при различных формах возмещения (денежными и неденежными средствами). Признание выручки от продажи товаров. Признание выручки от предоставления услуг. Признание выручки от предоставления активов в пользование третьим сторонам (проценты, лицензионные платежи, дивиденды).
  2. Договоры подряда (МСФО (IAS) 11). Экономическая сущность и юридическая форма договоров. Виды договоров подряда: Доходы и затраты по договору подряда. Методы установления стадии завершенности работ по договору подряда. Порядок признания доходов, расходов и результата по договорам подряда с фиксированной ценой при вариантах: договор прибыльный, убыточный, нет надежной оценки. Определение дебиторской/кредиторской задолженности по договору подряда.
  3. Налоги на прибыль (МСФО (IAS) 12). Различие в налогооблагаемой прибыли в финансовом и налоговом учете. Текущий и отложенный налог. Природа возникновения отложенных налогов и необходимость их отражения в финансовой отчетности. Понятие налоговой базы активов и обязательств. Понятие временных разниц. Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы. Понятие, признание и расчет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Отложенные налоги, обусловленные прочими совокупными доходами. Изменение ставок налогов. Отражение отложенных налогов в отчете о финансовом положении и отчете о совокупном доходе. Отложенные налоги, связанные с консолидацией отчетности. Номинальная (установленная законодательством) и эффективная ставка налога на прибыль. Раскрытие информации об отложенных налогах в отчетности.
  4. Прибыль на акцию (МСФО (IAS) 33). Расчет базовой прибыли на акцию. Расчет средневзвешенного количества акций. Особенности определении базовой прибыли на акцию при льготном выпуске и выпуске прав. Пересчет сравнительной информации.  Понятие разводненной прибыли на акцию и особенности ее расчета в случае выпуска конвертируемых акций и опционов на акции.

       VII. МСФО (IFRS) 13 Оценка справедливой стоимости).

  1. Причины выпуска и сфера применения МСФО (IFRS) 13.
  2. Новое определение справедливой стоимости.
  3. Общие принципы оценки справедливой стоимости активов и обязательств:
    • Понятие единицы учета;
    • Критерии определения активного рынка и формирование цены в рамках обычной сделки между участниками рынка;
    • Возможное снижение активности рынка;
    • Выбор основного и наиболее благоприятного рынка для активов и обязательств;
    • Наилучший и наиболее эффективный способ использования нефинансовых активов;
    • Подход к оценке обязательств и собственных долевых инструментов.

4.   Особенности оценки справедливой стоимости финансовых инструментов

5.   Справедливая стоимость при первоначальном признании

6.   Иерархия справедливой стоимости

7.   Техники оценки: рыночный метод, доходный метод, метод затрат

8.   Раскрытие информации в финансовой отчетности

9.  МСФО (IFRS) 7: Раскрытие информации о справедливой стоимости финансовых инструментов

VII. Прочие стандарты.

Платежи, основанные на акциях (МСФО (IFRS) 2)

Сфера применения МСФО (IFRS) 2. Операции, платежи по которым основаны на акциях. Оценка и порядок признания операций, измеряемых на основе справедливой стоимости товаров и услуг и на основе справедливой стоимости предоставленных долевых инструментов (прямой и косвенный метод). Способы измерения справедливой стоимости предоставленных долевых инструментов. Изменение сроков и условий, на которых были предоставлены долевые инструменты. Отражение в отчетности операций, по которым расчет будет произведен акциями, денежными средствами, с альтернативой оплаты денежными средствами.

IX. Консолидированная отчетность.

  1. Объединение бизнеса (МСФО (IFRS) 3). Сфера применения МСФО (IFRS) 3. Определение бизнеса. Отражение объединения бизнеса методом приобретения. Оценка справедливой стоимости приобретенного бизнеса. Условное вознаграждение и компенсация за будущие услуги. Замещение выплат, основанных на акциях. Оценка неконтрольной доли участия (по справедливой стоимости, пропорционально доле в чистых идентифицируемых активах, оцененных по справедливой стоимости). Классификация, признание и оценка приобретенных активов и обязательств. Оценка гудвилла. Превышение доли покупателя в чистых активах приобретенного бизнеса над справедливой стоимостью переданного возмещения. Поэтапные приобретения.
  2. Консолидированная отчетность МСФО (IFRS) 10). Сфера применения МСФО (IFRS) 10). Понятие и назначение консолидированной отчетности. Группа компаний. Материнская компания. Дочерняя компания и признаки контроля. Случаи освобождения от составления консолидированной отчетности. Отражение инвестиций в дочернюю компанию в отдельной отчетности материнской компании МСФО 27. Процедура составления консолидированной отчетности. Учетная политика группы. Отчетный период материнской и дочерней компании. Исключение внутренних операций. Отражение неконтролирующей доли участия в формах отчетности. Проверка деловой репутации на обесценение. Раскрытие информации об инвестициях в дочерние компании в консолидированной отчетности МСФО (IFRS) 12).
  3. Инвестиции в ассоциированные и совместные компании МСФО (IAS) 28, МСФО (IFRS)11). Понятие существенного влияния, ассоциированной компании. Идентификация компании в качестве ассоциированной. Отражение инвестиций в ассоциированную компанию в отдельной отчетности. Понятие совместной деятельности и совместного контроля. Совместно контролируемые операции и совместно контролируемые компании. Отражение в консолидированной отчетности инвестиций в ассоциированные компании и совместные компании методом долевого участия.  Метод долевого участия.  Исключение нереализованной прибыли по операциям с ассоциированной компанией и совместной компанией. Отражение убытков, получаемых от ассоциированной и совместной компаний. Проверка инвестиций в ассоциированную и совместную компанию на обесценение.

     Раскрытие дополнительной информации в отношении инвестиций в ассоциированные компании   и в совместную деятельность в отдельной и консолидированной отчетности.

X. Трансформация отчетности в формат МСФО.

  1. Методологические основы трансформации отчетности в формат МСФО. Модели трансформации. Основополагающие принципы трансформации отчетности. Этапы трансформации отчетности. Понятие трансформационных корректировок. Виды трансформационных корректировок. Корректировки отчетного года и корректировки прошлых лет, взаимосвязь между ними. Методы произведения корректирующих проводок. Формирование и основные положения политики трансформации отчетности в организации. Концептуальные основы и методы устранения инфляции. Информационная база трансформации и порядок ее формирования. Сравнительный анализ учетной политики по РСБУ и по МСФО. Выявление области корректировок. Формирование плана счетов по МСФО. Перенос остатков со счетов РСБУ на счета МСФО. Формирование пробного отчета о финансовом положении по МСФО.
  2. Трансформационные корректировки. Формирование макетов форм отчетности в формате МСФО и примечаний к ним. Трансформационные таблицы и их подготовка. Порядок выполнения трансформационных (корректирующих) проводок. Документальное оформление корректирующих проводок. Наиболее распространенные трансформационные корректировки.
  3. Подготовка отчетности. Подготовка и оформление отчета о финансовом положении, отчета о совокупном доходе, отчета об изменениях в капитале. Формирование отчета о движении денежных средств.  Состав и оформление примечаний к формам отчетности.  Подготовка дополнительных отчетов.

Прошедшие курсы

Название курса Даты проведения Место проведения Итоги
Международные стандарты финансовой отчетности. Особенности применения для УК, НПФов 04 октября 2016 →
10 ноября 2016
Центральный офис - г. Москва
Международные стандарты финансовой отчетности. Особенности применения для УК, НПФов 29 февраля 2016 →
25 марта 2016
Центральный офис - г. Москва
Международные стандарты финансовой отчетности. Особенности применения для УК, НПФов 28 сентября 2015 →
03 ноября 2015
Центральный офис - г. Москва

Менеджер курсов

Жальских Марина
Жальских Марина

Единый многоканальный телефон (495) 921-2273

Тел./Факс: (495) 963-4983, 964-3190 (доб. 132)

E-mail: seminar4@educenter.ru

Основные документы

Поделиться!