+7 (495) 921-22-73
Москва, ул. Буженинова д.30 / 9:00 - 19:00
Москва
+7 (495) 921-22-73
, ул. Буженинова д.30 / 9:00 - 19:00
Санкт-Петербург
+7 (812) 314-35-43
, наб.канала Грибоедова, дом 5, офис 512 / 9:00 - 18:00
Калининград
+7 (4012) 77-94-25
, ул. Генделя, д.5 / 9:00 - 18:00
Брянск
+7 (4832) 72-12-98
, б-р Гагарина, 27, офис 228 / 9:00 - 18:00

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в негосударственных пенсионных фондах по новому плану счетов и ОСБУ Банка России

Кратко
Подробное описание
Программа
Прошедшие курсы
Курс разработан для углубленного изучения ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в негосударственных пенсионных фондах (НПФах) на основе соответствующих нормативных актов Банка России (проектов нормативных актов).

О курсе

Курс разработан для углубленного изучения ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в негосударственных пенсионных фондах (НПФах) на основе соответствующих нормативных актов Банка России (проектов нормативных актов).

Курс основывается на Положении Банка России № 502-П от 05.11.2015 г. «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» и Отраслевом стандарте бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов».[1]

Особенностью курса является углубленное изучение ведения бухгалтерского учета всего основного спектра специфических операций НПФов. Кроме того, в курс вошло изучение принципов бухгалтерского учета финансовых инструментов, а также рассматриваются вопросы учета «общехозяйственных» операций. Достаточно глубоко изучается финансовая (бухгалтерская) отчетность НПФа.

Цели и задачи обучения

Овладение принципами и начальными навыками ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности для НПФ в соответствии с требованиями Банка России, в том числе:

  1. Понимание методологических основ формируемой Банком России для НФО, включая НПФы, системы бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, базирующихся на МСФО.
  2. Понимание логики, структуры, состава плана счетов бухгалтерского учета и порядка его применения. Умение использовать рабочий план счетов для НПФа, составлять обязательную аналитику.
  3. Изучение общих и специальных основных отраслевых стандартов бухгалтерского учета, которые будут применяться негосударственными пенсионными фондами, включая как стандарты, предназначенные для учета специфических операций НПФа, так и стандарты, применяемые для отражения в учете «общехозяйственных» операций (заработная плата, аренда, отложенные налоги и др.).
  4. Освоение системы бухгалтерской (финансовой) отчетности НПФов в соответствии с Отраслевым стандартом бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов».

Планируемые результаты обучения для слушателей

По окончании обучения слушатели смогут:

  1. Овладеть методологическими принципами плана счетов и ОСБУ, основанными на МСФО.
  2. Проводить сравнительный анализ действующего плана счетов, утвержденного Министерством финансов РФ, и плана счетов для НФО, утвержденного Банком России.
  3. Применять план счетов, «работать» с определенными счетами для учета финансово-хозяйственных операций.
  4. Применять рабочий план счетов для НПФа и «работать» с ним.
  5. Осуществлять учет как специальных, так и «общехозяйственных» операций НПФа на основе ОСБУ.
  6. Понимать состав и структуру финансовой отчетности, формируемой на основе Отраслевого стандарта бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов».
  7. «Читать» и понимать финансовую отчетность НПФа, составленную на основе соответствующего отраслевого стандарта.
  8. Составлять отдельные блоки и сводные формы финансовой отчетности НПФа.

Методы обучения

Обучение включает в себя теоретические и практические занятия с разбором примеров, ответы на вопросы слушателей.

По каждому из основных разделов учебной программы (учет и отчетность) используются презентации, иллюстрирующие как основные требования, содержащиеся в соответствующих нормативных актах, проектах нормативных актов Банка России, так и практические примеры использования счетов, учета конкретных операций и составления отчетности.

Используются раздаточные материалы: рабочие варианты плана счетов, примеры учета специальных и общехозяйственных операций, а также таблицы финансовой отчетности.

В целях наиболее эффективного понимания и возможностей практического применения полученных знаний применяются кейсы по отражению в бухгалтерском учете конкретных финансово-хозяйственных операций и составлению финансовых отчетов НПФов.

Контроль полученных знаний

Входной контроль имеющихся знаний на курсе не проводится.

По окончании обучения возможно проведение контроля полученных знаний посредством проведения контрольной работы, рассчитанной на 1 (один) академический час, включающей в себя: тесты и кейс.

При этом время для проведения контрольной работы и анализа ее итогов не включается в основное учебное время, идет дополнительно к 40 (сорока) часам проведения курса и не предполагает дополнительной оплаты со стороны Заказчика (слушателя).

О наличии контроля знаний в программе того или иного курса возможно узнать при записи на курс. При формировании программы корпоративного обучения контроль полученных знаний осуществляется по требованию Заказчика.

Преподаватели

Высококвалифицированные сотрудники Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России, участвующие в разработке ОСБУ, в том числе для НПФов.

Продолжительность и формы обучения

40 академических часа. Вечерняя форма: 10 занятий по 4 академических часа (с 18.30 до 21.30). Пройти обучение также возможно посредством он-лайн трансляции (он-лайн участия).

Дальнейшие возможности для выпускников курса

  1. Пройти обучение со скидками на иных продвинутых, специализированных и дополнительных программах (модулях), специализированных семинарах в области ЕПС, ОСБУ и МСФО Института МФЦ.
  2. По итогам очного освоения не менее 3 (трех) программ (модулей) в области ЕПС, ОСБУ и МСФО, претендовать на получение Диплома о профессиональной переподготовке установленного образца на ведение нового вида профессиональной деятельности.


[1] По состоянию на 27.11.2015 г. находится в статусе «проект» нормативного акта Банка России.

 

Требования к слушателям

Целевая аудитория

Курс рассчитан, в первую очередь, на главных бухгалтеров и сотрудников бухгалтерских, финансовых служб НПФов.

Курс также будет полезен контролерам, руководителям службы внутреннего контроля, а также актуариям, осуществляющим актуарное оценивание деятельности НПФов.

Предпочтительно предварительное освоение слушателями базового курса Института МФЦ «Основы бухучета и финотчетности в НФО» в объеме 32 часов и/или знание основ МСФО.

Выдаваемые документы

Документы об обучении

Удостоверение установленного образца о повышении квалификации по дополнительной профессиональной программе.

Данный документ является одним из трех этапов для получения Диплома о профессиональной переподготовке установленного образца на ведение нового вида профессиональной деятельности в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности в некредитных финансовых (НФО) - в случае, если слушатель изъявит такое желание и пройдет обучение по иным соответствующим программам (модулям) в Институте МФЦ.

Кроме того, слушатели, являющиеся аттестованными профессиональными бухгалтерами, смогут получить документ о ежегодном обязательном повышении квалификации.

Скидка

Скидки - в размере от 10 до 15 процентов предоставляются клиентам Института/Учебного центра МФЦ. Могут быть установлены другие (дополнительные) скидки.

Программа учебного курса

  1. Методологические, регулятивные и организационные основы. Переходные положения.
  1. Структура регуляторной среды по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, функции Банка России по утверждению плана счетов и порядка его применения, а также отраслевых стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности для НФО.
  2. Отраслевые стандарты Банка России: Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, Отраслевой стандарта бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов».
  3. График перехода НПФов на новый план счетов (ЕПС) и ОСБУ. Ключевые задачи и проблемы перехода НПФов на ЕПС и ОС. Реализация индивидуального плана перехода.
  4. МСФО как методологическая основа системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности НФО.
  1. План счетов бухгалтерского учета в НФО и порядок его применения. Рабочий план счетов для НПФа.
  1. Структура и логика плана счетов. Система нумерации счетов.
  2. Виды счетов: активные, пассивные, парные счета, счета «без признака счета»; счета первого и второго порядка; балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам. Основные принципы бухгалтерского учета в НФО, определяемые планом счетов и порядком его применения: двойная запись, непрерывность учета, синтетический и аналитический учет, порядок сальдирования по счетам, раздельный учет собственного и иного имущества и др.
  3. Сравнительный анализ нового плана счетов для НФО и плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций («плана счетов Минфина»). Соотношение систем бухгалтерского учета и финансовой отчетности для кредитных организаций и НФО.
  4. Характеристика счетов: объекты учета и назначение счета (счетов), применение и корреспонденция, особенности использования, организация аналитического учета:

4.1       Балансовые счета:

  • Раздел 1. Капитал и целевое финансирование.
  • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы.
  • Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику.
  • Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты
  • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
  • Раздел 6. Средства и имущество.
  • Раздел 7. Финансовые результаты.
    1.    Счета доверительного управления.
    2. Внебалансовые счета. Расчетные операции и документы. Операции финансовой аренды, займы выданные, условные обязательства и условные требования. Задолженность, вынесенная за баланс.

4.4       Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).

5.         Применение НПФами определенных счетов первого (второго) порядка.

6.         Составление и утверждение рабочего плана счетов для НПФа.

III.      Бухгалтерский учет в НПФе. Общие требования к бухгалтерскому учету в НФО.

1.         Бухгалтерский учет деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению.

1.1       Классификация договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения (критерии значительности страхового риска, страховые и инвестиционные договоры, НВПДВ).

1.2       Порядок оценки и бухгалтерского учета обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.

1.3       Проверка адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.

1.4       Встроенные производные финансовые инструменты и депозитные составляющие.

1.5       Порядок учета взносов и выплат по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.

1.6       Порядок бухгалтерского учета отложенных аквизиционных расходов.

1.7       Порядок учета подлежащего распределению на средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений результата размещения пенсионных резервов и результата инвестирования пенсионных накоплений.

1.8       Порядок учета взносов в государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов».

1.9       Обременительные договоры.

1.10     Порядок учета портфеля договоров при приобретении и при выбытии.

1.11     Порядок организации обособленного учета, установленного законодательством.

2.         Бухгалтерский учет финансовых инструментов.

2.1       Порядок учета выданных и привлеченных займов, размещенных депозитов, привлеченных кредитов, прочих привлеченных и размещенных средств.

2.2       Порядок учета сделок репо и «обратного» репо, займа ценных бумаг.

2.3       Порядок учета операций с ценными бумагами.

2.4       Производные финансовые инструменты.

3.         Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с доверительным управлением имуществом.

4.         Бухгалтерский учет прочих операций.

4.1       Учет основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, запасов, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, прочего имущества.

4.2       Бухгалтерский учет договоров аренды.

4.3       Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

4.4       Бухгалтерский учет вознаграждений работников.

4.5       Порядок бухгалтерского учета резервов-оценочных обязательств и условных обязательств

4.6    Исправление ошибок в бухгалтерском учете некредитных финансовых организаций

4.7       Порядок отражения в учете событий после окончания отчетного периода.

IV.       Бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда.

  1. Правовое регулирование вопросов составления, представления и публикации бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  2. Состав промежуточной и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  3. Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности инвестиций в дочерние и ассоциированные компании.
  4. Обзор форм бухгалтерской (финансовой) отчетности: отчета об изменениях собственного капитала, бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
  5. Положения Банка России, определяющие порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций.
  6. Структура и содержание проекта Положения Банка России «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов».
  7. Принципы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с проект Положением Банка России «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов».
  8. Состав показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
  9. Порядок представления и публикации бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  10. Раскрытие информации о справедливой стоимости.
  11. Раскрытие информации о рисках, связанных с финансовыми инструментами.
  12. Прочие раскрытия.

Менеджер курсов

Левина Марина
Левина Марина

Единый многоканальный телефон (495) 921-2273

Тел./Факс: (495) 964-0480, 964-3190 (доб. 131)

E-mail: fcsm@educenter.ru

Поделиться!