+7 (495) 921-22-73
Москва, ул. Буженинова д.30 / 9:00 - 19:00
Москва
+7 (495) 921-22-73
, ул. Буженинова д.30 / 9:00 - 19:00
Санкт-Петербург
+7 (812) 314-35-43
, наб.канала Грибоедова, дом 5, офис 512 / 9:00 - 18:00
Калининград
+7 (4012) 77-94-25
, ул. Генделя, д.5 / 9:00 - 18:00
Брянск
+7 (4832) 72-12-98
, б-р Гагарина, 27, офис 228 / 9:00 - 18:00

Курсы по налогообложению

Все о профессии

  1. Содержание профессии
  2. Актуальность профессии
  3. Квалификационные требования
  4. Палата налоговых консультантов
  5. Подготовка налоговых консультантов
  6. Перспективы развития профессии

1. Содержание профессии

Профессия налогового консультанта в России относится к числу наиболее молодых в широком спектре финансовых специальностей.

Только в 2000 году она Постановлением Минтруда РФ от 2 августа № 57 официально включена в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих.

С этого момента наряду с бухгалтерами, аудиторами, экономистами, финансовыми менеджерами, специалистами по ценным бумагам и другими финансовыми специальностями государством признается и специальность налогового консультанта.

Сущность налогового консультирования заключается в:

  • осуществлении деятельности по ведению налогового учета;
  • выработке налоговой политики предприятия;
  • расчете налогооблагаемой базы для исчисления и уплаты налогов;
  • осуществлении налогового планирования и оптимизации;
  • мониторинге законодательства и подзаконных актов прямо или косвенно, касающихся налогообложения;
  • предоставлении рекомендаций в области налогообложения менеджменту и финансовым службам предприятия;
  • налаживании взаимодействия между всеми структурными подразделениями и должностными лицами предприятия по вопросам налогообложения и налогового учета;
  • защите прав и интересов налогоплательщика в органах государственной и муниципальной власти, налоговых органах и судебных инстанциях;
  • проведении внутреннего и внешнего налогового аудита;
  • проведении анализа и экспертиз, составлении заключений и прогнозов как по законодательному регулированию и реформированию налоговой системы, так и на микроуровне - уровне предприятия.

Обладатель квалификации "налоговый консультант" может работать по специальности как в штате предприятия, так и заниматься частной практикой - оказывать консалтинговые услуги физическим и юридическим лицам в области налогообложения.

Кроме того, квалификация "налоговый консультант", приобретенная специалистом другого направления как дополнительная, например, бухгалтером, юристом, адвокатом, аудитором, финансовым менеджером и т.д. существенно повышает профессиональный уровень и личную "капитализацию" такого специалиста.

2. Актуальность профессии

С 01 января 2002 года в России налоговый учет отделен от бухгалтерского. Если на мелких предприятиях ведение и бухгалтерского и налогового учета традиционно осуществляет главный бухгалтер, и лишь в случае возникновения сложных налоговых вопросов привлекается внешний налоговый консультант, то в средних и крупных компаниях, имеющих большие обороты и сложные взаимосвязанные системы учета, налоговый учет и налоговое планирование должен осуществлять отдельный специалист (группа специалистов), обладающих высочайшей квалификацией.

Зачастую среднему и крупному предприятию выгоднее иметь в штате налоговых консультантов, которые посвящены во все необходимые проблемы организации, систематически занимаются налоговым учетом и оптимизацией, чем привлекать сторонних аудиторов и налоговых консультантов.

Как правило, материальные затраты на сторонних специалистов в конечном итоге превышают фонд заработной платы штатных налоговых консультантов. Кроме того, привлекая сторонних консультантов, предприятие несет громадные административные и временные издержки, вводя их в курс проблем и специфику деятельности. Не следует в этом случае забывать о более высокой степени риска разглашения конфиденциальной информации.

Безусловно, в отдельных случаях даже крупному предприятию, имеющему квалифицированных налоговых консультантов, не обойтись без внешних консультантов и аудиторов. Однако постоянный, системный и планомерный налоговый учет могут и должны осуществлять штатные налоговые консультанты.

С введением в действие с 01 сентября 2002 года нового Арбитражного процессуального кодекса РФ, серьезно увеличивается потребность в юристах-налоговых консультантах и налоговых адвокатах.

Если раньше в арбитражных судах при рассмотрении споров, в том числе и налоговых, интересы сторон могли представлять в том числе сторонние консультанты и эксперты, то с 01 сентября 2002 года такая возможность сохраняется исключительно за штатными юристами и лицензированными адвокатами.

Штатный юрист или лицензированный адвокат, обладающие дополнительной квалификацией "налоговый консультант", смогут более профессионально и авторитетно защищать интересы сторон при разрешении налоговых спорах.

Кроме того, деятельность аудиторов, юридических и финансовых консультантов, оказывающих услуги своим клиентам в области налогообложения, подкрепленная квалификацией "налоговый консультант", позволит не только поднять профессиональный уровень консультирования, но и повысить свою деловую репутацию, а также статус выдаваемых клиентам заключений.

3. Квалификационные требования

Необходимые квалификационные требования к налоговым консультантам определены в 2000 году Постановлении Минтруда РФ № 57 от 2 августа, а также документами Палаты налоговых консультантов. Итак, для того чтобы получить квалификацию "налоговый" консультант необходимо:

Название программы

Объем академ/час

Кому рекомендована программа

«Налоговое консультирование»

380

Программа профессиональной переподготовки. Рекомендована претендентам, имеющим:

  • высшее экономическое и/или юридическое образование (или непрофильное высшее образование и прошедших профессиональную переподготовку в сфере экономики и/ или права), и стаж работы в области экономики и/или права не менее 3 из последних 5 лет, предшествующих году аттестации;
  • непрофильное высшее образование и стаж работы в области экономики и/или права не менее 5 из последних 7 лет, предшествующих году аттестации;

среднее профессиональное экономическое и/или юридическое образование и стаж работы в области экономики и/или права не менее 7 из последних 10 лет, предшествующих году аттестации.

«Налоговое консультирование»

240

Программа повышения квалификации.

Рекомендована претендентам, имеющим высшее экономическое и/или юридическое образование, но не имеющим стаж работы по специальности или имеющим стаж работы по специальности менее 3 из последних 5 лет, предшествующих году аттестации

Если быть до конца объективным, то в указанном Постановлении Минтруда России Палата налоговых консультантов не упоминается напрямую, а идет речь о "дополнительной подготовки в области налогов и сборов". Однако на сегодняшний день именно Палата налоговых консультантов является единственной саморегулируемой организацией налоговых консультантов в России. Именно она вырабатывает стандарты и принципы налогового консультирования, а также разрабатывает программы повышения квалификации, организует квалификационные экзамены и осуществляет аккредитацию учебных организаций.

Дополнительная подготовка в аккредитованной учебной организации по программе Палаты налоговых консультантов позволяет претендентам, имеющим юридическое образование разобраться в экономических аспектах налогового консультирования, а тем, кто имеет в качестве базового образование - экономическое, овладеть основами права и правовыми вопросами налогообложения.

До создания Палаты налоговых консультантов организацией обучения и аттестации с 1999 года занималось непосредственно Министерство налогов и сборов РФ в лице Центральной комиссии по налоговому консультированию.

С 2000 года по настоящее время по всей стране подготовлено чуть более 1000 налоговых консультантов, что является мизерным количеством с учетом потребностей в таких специалистах предприятий и организаций.

4. Палата налоговых консультантов

В январе 2002 года была образована Палата налоговых консультантов. Одним из инициаторов ее создания и президентом стал д.э.н., проф. Д.Г. Черник - один из наиболее авторитетных специалистов в области теории и практики налогообложения.

Палата налоговых консультантов, являясь по сути саморегулируемой организацией, объединяет ведущих налоговых консультантов с целью определения стандартов деятельности и защиты их интересов.

К основным задачам Палаты налоговых консультантов относятся:

  • становление и развитие профессионального налогового консультирования;
  • выработка стандартов, норм, принципов налогового консультирования;
  • содействие повышению налоговой культуры.

Палата налоговых консультантов выработала и продолжает совершенствовать стандарты базового образования, переподготовки и повышения квалификации налоговых консультантов, осуществляет аккредитацию обучающих организаций и прием квалификационных экзаменов с последующим присвоением квалификации.

В настоящее время Палата образует региональные представительства. Количество ее членов неуклонно растет. Во многом по инициативе Палаты в Государственной думе ФС РФ находится на рассмотрении законопроект "О налоговом консультировании".

5. Подготовка налоговых консультантов

Подготовку налоговых консультантов к сдаче квалификационных экзаменов осуществляют обучающие организации, аккредитованные при Палате налоговых консультантов, в том числе Институт МФЦ.

Программа «Налоговое консультирование» включает  в себя  следующие разделы:

  • Налоговое право
  • Налогообложение юридических и физических лиц
  • Правовое регулирование экономической деятельности
  • Бухгалтерский учет и отчетность
  • Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования (кроме программы объемом  240 ак. часов)
  • Организация и методика налогового консультирования

Институт МФЦ предлагает дневную, вечернюю формы обучения, а также группу выходного дня.

Средняя продолжительность курса составляет 3 - 4 месяца.

После прохождения обучения слушатели получают документ о квалификации (удостоверение о повышении квалификации или диплом о профессиональной переподготовке), выдаваемый образовательной организацией. и записываются на экзамен, который принимает Аттестационная комиссия, состоящая, в основном, из преподавателей во главе с представителем Палаты налоговых консультантов.

Претенденты, успешно выдержавшие экзамен, получают Квалификационный аттестат "Консультант по налогам и сборам" III категории (программа 240 час.); II категории (программа 380 час.), членский билет Палаты налоговых консультантов.

6. Перспективы развития профессии

На наш взгляд, профессия "налоговый консультант" имеет огромные перспективы в России.

По мере реформирования налогового законодательства, когда упрощается система налогообложения, эта профессии не теряет своей актуальности. Аналогичные профессии есть и в экономически развитых странах Запада. С упрощением налогового законодательства могут измениться акценты в работе налогового консультанта. Если сейчас при крайне запутанной и сложной российской системе налогообложения, налоговый консультант, в первую очередь, призван внести ясность в ее понимания для конкретного предприятия или физического лица, то в дальнейшем его миссия, в основном, может заключаться в разработке методов налогового планирования и оптимизации налогообложения.

Уже сейчас в кадровые агентства поступают заявки на подбор налоговых консультантов, которые нелегко удовлетворить из-за небольшого количества квалифицированных специалистов (чуть более 1000 на всю Россию). При этом зарплата налогового консультанта на крупных предприятиях не опускается ниже 1000 долларов и имеет тенденции к повышению**.

** - информация предоставлена Кадровым агентством МФЦ