Завершено обучение по применению МСФО для крупного специализированного депозитария

Во время обучения были затронуты самые актуальные вопросы применения международных стандартов финансовой отчётности

Основными вопросами программа были:

1. Система отраслевых стандартов бухгалтерского учета Банка России, регулирующая учет негосударственных пенсионных фондов и управляющих компапний НПФ.
2. Единый План Счетов бухгалтерского учета и Отчет о финансовых результатах. Особенности плана счетов для НПФ и УК, требования к аналитическому учету.
3. Учет ценных бумаг и договоров банковского вклада, в которые размещаются средства пенсионных резервов и инвестируются средства пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов в соответствии с IAS 39 и IFRS 9 c учетом специфики учета негосударственных пенсионных фондов, в т.ч:

• Порядок учета приобретения и выбытия ценных бумаг;
• Учет затрат, связанных с приобретением ценных бумаг;
• Формирование первоначальной стоимости ценных бумаг;
• Момент признания приобретенных ценных бумаг в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• Несовпадение даты договора и даты перехода права собственности: последствия;
• Порядок начисления процентных доходов, премии, дисконта, отнесения на расходы, связанные с приобретением ценных бумаг;
• Порядок отражения в учете переоценки ценных бумаг;
• Ценные бумаги, номинал которых выражен в иностранной валюте: амортизированная стоимость, проценты, курсовая разница;
• Определение сделок РЕПО и займа ценных бумаг, бухгалтерский учет;
• Расчет амортизированной стоимости и эффективной ставки процента;
• Признание долговых финансовых инструментов, процентная ставка по которым соответствует рыночной, и процентная ставка по которым не соответствует рыночной;
• Первоначальное признание долевых финансовых активов, цена приобретения которых отличается от справедливой стоимости;
• Порядок учета долговых финансовых активов с плавающей процентной ставкой;

4. Особенности учета операций по финансовым активам при доверительном управлении доверительным управляющим и негосударственным пенсионным фондом, как учредителем управления.
5. Учет инвестиционного имущества.
6. Особенности учета операций по финансовым активам после отчетной даты.
7. Особенности исправления ошибок НПФ и УК.
8. Вопросы оценки справедливой стоимости в т.ч.

        Определение:

• Уровни иерархии справедливой стоимости
• Понятие активного рынка;
• Методы определения справедливой стоимости.

Обучение включало в себя теоретические и практические занятия с разбором примеров, ответы на вопросы участников.

Благодарим слушателей за активное участие и докладчика за интересное выступление.

Проводятся как открытые курсы на территории Института МФЦ, так и корпоративное обучение по заказу организаций.

Для заказа аналогичного курса в корпоративном формате просьба обращаться к Ивановой Марии или Махнович Инне по тел. +7-495-921-2273 (многоканальный); электронной почте: seminar2@educenter.ru; seminar6@educenter.ru; интернет-сайт: www.educenter.ru