Налоговая оптимизация – по уму! Что такое «хорошо» и что такое «плохо» применительно к налоговой оптимизации?
Место проведения
Центральный офис - г. Москва
Адрес: 107023, Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1
Программа семинара
Введение в тему.
Налоговое планирование как составная часть общего планирования в организации.
Налоговая оптимизация – законные действия налогоплательщиков в ответ на ужесточение налогового бремени.
Налоговая оптимизация – цель налогового планирования.
Формула эффективности реализации налоговых схем.
Не следует забывать, что целью предпринимательской деятельности является прибыль!
Часть 1. Негативные тенденции.
- «Внутренний вызов» - государству не хватает денег, поэтому их ищут у налогоплательщиков!
Коварство налоговиков в обвинениях:
- навязывание (внушение) своей позиции налогоплательщикам;
- искажение фактических обстоятельств;
- терроризирование требованиями о предоставлении документов и информации – чем-нибудь налогоплательщик да выдаст нежелательную информацию;
- нарушение или искажение норм законов;
- допросы не тех свидетелей;
- запугивание руководителей и бухгалтеров, контрагентов;
- новый КоАП – внимание к новым штрафам.
- Судебная доктрина обоснованной и необоснованной налоговой выгоды:
- отсутствие у юридических лиц «презумпции невиновности»;
- необходимость легендировать все хозяйственные ситуации.
- Какие налоговые схемы идут искать проверяющие?
(письмо ФНС от 31 октября 2013 г. № СА-4-9/19592):
- «искусственное» увеличение договорных цен;
- использование «однодневок»;
- "дробление" бизнеса;
- использование "подконтрольных" организаций;
- совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды.
- Тиражируемые налоговые схемы – опасны, поскольку о них известно налоговым органам.
Критический обзор самых распространённых налоговых схем:
- заём - вместо аванса;
- в взнос в уставный капитал - вместо реализации;
- прикрытие собственной деятельности – посреднической.
- Поиск конечного бенефициара: заграница нам поможет? Модный тренд ФНС!
(решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 декабря 2014 г. по делу № А56-55281/2014).
Часть 2. Что же делать? Чтобы было по уму – надо думать самому!
- Основные классические методы налоговой оптимизации:
- использование низконалоговых зарубежных юрисдикций и российских регионов с пониженными налоговыми ставками;
- применение льготных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.);
- использование особенностей гражданско-правовых договоров, имеющих различные налоговые последствия.
- Основные принципы налогового планирования:
- доведение до всех сотрудников понимания их места и роли в исчислении налогов;
- недопустимость мнимых сделок;
- защита сделок от переквалификации;
- формулирование деловой цели у каждой операции и сделки;
- обоснование «договорных» цен;
- обоснование критериев выбора контрагентов по сделке;
- избежание двусмысленных ситуаций, не отрегулированных с точки зрения налоговых последствий;
- внимательное отношение ко всем требованиям из ИФНС – тщательно анализировать запрошенную информацию и предусматривать последствия;
- готовность защищать свои решения;
- привлечение профессиональных консультантов на стадии налоговой проверки.
- Индивидуальный подход и строгая конфиденциальность – основные инструменты создания любой налоговой схемы:
- анализ условий хозяйственной деятельности конкретного налогоплательщика;
- разработка схемы деятельности с элементами налоговой оптимизации;
- разработка мер защиты;
- подключение специалиста для защиты своего решения на ранних стадиях реализации решения.
- Примеры использования законных способов, подтверждённых судебной практикой:
- использование специальных налоговых режимов (защита от обвинений в «дроблении бизнеса»);
- использование особенностей гражданско-правовых сделок с различными налоговыми последствиями (защита сделок от переквалификации);
- использование особенностей налогообложения (например, регулирование состава прямых расходов в учётной политике);
- управление расходами с помощью условий гражданско-правовых договоров;
- как приблизить вычет НДС по товарам у покупателя?
- как с помощью ст. 491 ГК РФ управлять доходом по договорам поставки?
- парадоксы НДС и их использование для налоговой оптимизации;
- «правило 5 %» в ст. 170 НК РФ как способ оптимизации НДС.
- Вариантность оформления хозяйственных операций – как инструмент оптимизации налоговых последствий:
- нематериальный актив или текущие расходы?
- объект основных средств или текущие расходы?
- договор подряда или договор поставки?
- улучшения арендованного имущества: отделимые или неотделимые?
- ремонт или реконструкция?
Основные документы
Поделиться!
-
март, 2024ПнВтСрЧтПтСбВс26 февраля 2024 понедельникДаты проведения: 26 февраля 2024 – 01 марта 2024Форма обучения: Вечерняя15000 физ. лица15000 юр. лицаДаты проведения: 26 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная20000 физ. лица20000 юр. лица26Семинар по подготовке к сдаче профессионального экзамена для финансовых консультантов+ еще 12728 февраля 2024 средаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная8000 физ. лица8000 юр. лицаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная5000 физ. лица5000 юр. лицаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 28 февраля 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 28 февраля 2024 – 01 марта 2024Форма обучения: Дневная20000 физ. лица20000 юр. лица28Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 429 февраля 2024 четвергДаты проведения: 29 февраля 20248000 физ. лица8000 юр. лицаДаты проведения: 29 февраля 20240 физ. лица0 юр. лица29Противодействие неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком: основные обязанности участников и типовые нарушения+ еще 10102030405060708091011 марта 2024 понедельникДаты проведения: 11 марта 2024 – 21 марта 2024Форма обучения: Вечерняя10000 физ. лица10000 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 21 марта 2024Форма обучения: Вечерняя8800 физ. лица8800 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Вечерняя36000 физ. лица40000 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 03 июня 2024Форма обучения: Другая65000 физ. лица65000 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 03 июня 2024Форма обучения: Другая70000 физ. лица70000 юр. лицаДаты проведения: 11 марта 2024 – 22 апреля 2024Форма обучения: Другая45500 физ. лица45500 юр. лица11Повышение квалификации налоговых консультантов (36 часов) очно/дистанционно+ еще 512 марта 2024 вторникДаты проведения: 12 марта 2024 – 29 апреля 2024Форма обучения: Вечерняя49500 физ. лица49500 юр. лица12Финансовый консультант-инвестиционный советник131415161718 марта 2024 понедельникДаты проведения: 18 марта 2024 – 29 марта 2024Форма обучения: Вечерняя12000 физ. лица12000 юр. лица18Современный рынок ценных бумаг: устройство, инвестиционные возможности и риски19202122232425 марта 2024 понедельникДаты проведения: 25 марта 2024 – 25 мая 2024Форма обучения: Другая41000 физ. лица41000 юр. лица25Аттестат профессионального бухгалтера — Главный бухгалтер коммерческой организации2627 марта 2024 средаДаты проведения: 27 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Дневная8000 физ. лица8000 юр. лицаДаты проведения: 27 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Дневная5000 физ. лица5000 юр. лицаДаты проведения: 27 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лицаДаты проведения: 27 марта 2024 – 27 марта 2024Форма обучения: Дневная6000 физ. лица6000 юр. лица27Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 328293031