+7 (495) 921-22-73
Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1 / 9:00 - 19:00
Москва
+7 (495) 921-22-73
, ул. Буженинова д.30, стр.1 / 9:00 - 19:00
Санкт-Петербург
+7 (812) 314-35-43
, наб.канала Грибоедова, дом 5, офис 512 / 9:00 - 18:00
Калининград
+7 (4012) 77-94-25
, ул. Генделя, д.5 / 9:00 - 18:00
Брянск
+7 (4832) 72-12-98
, б-р Гагарина, 27, офис 228 / 9:00 - 18:00
Описание
Программа
Курс завершен
07 октября 2019 → 18 октября 2019
Запись до: 10 октября 2019
Время проведения: 15:00 - 18:00
платежные системы Возможна оплата онлайн
?
Оплата картами
30000 ⃏ физ. лица
30000 ⃏ юр. лица

Стоимость участия в одном Модуле составляет 12 000 (двенадцать тысяч) рублей. НДС не облагается. Скидка в размере 10 процентов предоставляется клиентам Института/Учебного центра МФЦ. Скидки не накапливаются и не суммируются.  

В стоимость включаются кофе-брейк (для «очных» участников) и методические материалы.

С 1 января 2018 года вступили в действие новые стандарты ведения бухгалтерского учета для микрофинансовых организаций.

К концу марта 2019 года микрокредитные компании (далее – МКК) сформировали свою первую годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по требованиям отраслевых стандартов бухгалтерского учета, разработанных на основе МСФО.

Однако проведенный аудиторскими компаниями аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК за 2018 год выявил наличие в отрасли небанковских профессиональных кредиторов определенных проблем, связанных с непониманием бухгалтерскими сотрудниками предметной области и методологии работы по новым отраслевым стандартам бухгалтерского учета и составления отчетности.

Наиболее проблемными для бухгалтеров оказались вопросы учета признанных активов и обязательств, на суммы которых наиболее существенное воздействие оказывают профессиональные оценки и допущения (например, оценка справедливой и амортизированной стоимости финансовых активов и обязательств, оценка возможных денежных потоков для определения суммы резервов под обесценение кредитно-обесцененных финансовых активов, признание отложенных налоговых активов, резервов-оценочных обязательств и пр).

Анонс(docx, 65.2 Кб)

Место проведения

Центральный офис - г. Москва
Адрес: 107023, Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1

On-line трансляция
Возможно участие онлайн.

Программа семинара


МОДУЛЬ 1.

Бухгалтерский учет операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада отдельными некредитными финансовыми организациями в соответствии с Положением Банка России № 493-П.

  • Классификация финансовых активов
  • Основные положения и определения
  • Требования к аналитическому учету операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займов и банковского вклада.
  • Даты отражения в бухгалтерском учете операций по выдаче (размещению) и возврату денежных средств.
  • Методы оценки амортизированной стоимости: линейный метод и метод ЭСП. Формулы расчета амортизированной стоимости методом ЭСП
  • Эффективная ставка процента (ЭСП) - неотъемлемые части ЭСП.
  • Расчет процентного дохода методом ЭСП
  • Освобождение от применения дисконтирования (метода ЭСП).
  • Первоначальное признание финансовых активов.
  • Учет разницы между справедливой стоимостью выданного займа при первоначальном признании и выданной по указанному договору суммой
  • Алгоритм и порядок списания на доходы и расходы корректировок справедливой стоимости выданных займов, признанных при первоначальном признании финансового актива.
  • Учет процентных доходов, прочих доходов и расходов по выданным займам.
  • Последующий учет корректировок до амортизированной стоимости.
  • Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
  • Реклассификация финансовых активов
  • Учет погашения выданных займов
  • Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций с выданными займами (примечания № 8, № 31 к бухгалтерской (финансовой) отчетности).

Резервы на возможные потери. Отражения в учете резервов на возможные потери по займам (кредитам) и резервов по сомнительным долгам.

  • Обесценение. МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" - Модель ожидаемых кредитных убытков
  • Требования по обесценению в МСФО (IFRS) 9 - подходы к оценке (общий подход; упрощенный подход; подход на основе эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом кредитного риска)
  • Требования Банка России к аналитическому учету резервов под обесценение
  • Оценка ожидаемых кредитных убытков: ожидаемый срок инструмента и предусмотренный договором период; результат, взвешенный с учетом вероятности; временная стоимость денег; ожидаемые поступления от обеспечения 
  • Общий подход: оценка значительного увеличения кредитного риска
  • Определение максимального первоначального кредитного риска портфеля
  • Оценка на групповой основе
  • Модифицированные финансовые активы – особенности обесценения
  • Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход  - особенности учета обесценения
  • Торговая дебиторская задолженность, активы по договору и дебиторская задолженность по аренде – упрощенный подход к оценке обесценения
  • Обязательства по предоставлению займов и договоры финансовой гарантии – требования к обесценению
  • Списание задолженности за счет созданного резерва под обесценение

МОДУЛЬ 2.

Бухгалтерский учет операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей в соответствии с Положением Банка России № 501-П.

  • Дата признания и прекращения признания договоров полученных займов и банковских кредитов
  • Классификация финансовых обязательств.
  • Аналитический учет финансовых обязательств
  • Особенности учета денежных средств, привлеченных для приобретения (сооружения(строительства), создания (изготовления) внеоборотных средств
  • Первоначальное признание денежных средств, полученных по договорам банковских кредитов и договорам займов. Критерии признания рыночной эффективной ставки процента и корректировки финансовых обязательств при первоначальном признании. Критерии не применения метода ЭСП.
  • Учет процентных расходов по договорам полученных займов и привлеченных кредитов
  • Последующая оценка договоров полученных займов и привлеченных кредитов
  • Особенности отражения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток: учет переоценки справедливой стоимости финансовых обязательств связанной или не связанной с изменением собственного кредитного риска.
  • Учет изменений условий договора займа или кредитного договора. Новация (замена) долга.
  • Учет погашения (возврата) полученных займов и привлеченных кредитов
  • Учет выданного обеспечения по привлеченным денежным средствам
  • Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций с полученными займами (примечания № 19, № 31 к бухгалтерской (финансовой) отчетности).

Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами в соответствии с Положением Банка России № 494-П

  • Классификация ценных бумаг для целей бухгалтерского учета
  • Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению ценных бумаг
  • Принципы отражения переоценки (изменения справедливой стоимости ц/бумаги) при первоначальном признании
  • Списание на доходы/расходы признанной при первоначальном признании переоценки (изменения справедливой стоимости) долговой и долевой ц/бумаги
  • Учет процентного дохода по долговым ценным бумагам
  • Учет процентного дохода по долговым ценным бумагам после первоначального признания
  • Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги
  • Условия прекращения признания вложений в ценные бумаги в балансе
  • Выбытие (реализация, погашение) ценных бумаг
  • Бухгалтерский учет ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  • Бухгалтерский учет долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
  • Бухгалтерский учет ценных бумаг оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  • Порядок бухгалтерского учета операций РЕПО
  • Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций с ценными бумагами

МОДУЛЬ 3.

Рассмотрение вопросов отражения в учете хозяйственных операций (заработная плата, начисление и уплата налогов, аренда, и пр.)

Обзорный анализ основных положений нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы отражения в учете хозяйственных операций:

Положение Банка России от 22 сентября 2015 года № 492-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях».

  • Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов: критерии признания; инвентарный объект; определение первоначальной стоимости объекта при первоначальном признании, в т.ч. при приобретении с отсрочкой платежа; признание и учет будущих затрат на выполнение обязательств по демонтажу, ликвидации объекта и восстановлению окружающей среды на занимаемом им участке; модели последующего учета; срок полезного использования и порядок учета амортизации; создание НМА внутри компании; способы отражения в учете переоценки ОС / НМА; отражение в бухгалтерском учете переноса суммы прироста стоимости при переоценке на нераспределенную прибыль; проверка на обесценение актива и признание убытка от обесценения; восстановление объектов основных средств; прекращение признания (выбытие) ОС / НМА.
  • Бухгалтерский учет инвестиционного имущества: критерии признания; первоначальное признание и оценка; модели учета объектов инвестиционного имущества; периодичность определения справедливой стоимости; восстановление объектов инвестиционного имущества; прекращение признания; перевод объекта в состав или из состава инвестиционного имущества
  • Бухгалтерский учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи: критерии признания; первоначальное признание и последующая оценка; прекращение признания; особенности прекращения признания ДАПП, путем обратного перевода активов в состав ОС / НМА
  • Бухгалтерский учет запасов: первоначальное признание и последующая оценка; прекращение признания и выбытие (реализация) запасов.
  • Бухгалтерский учет средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено: первоначальное признание и последующая оценка
  • Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций с нефинансовыми активами (примечания № 9, № 13-15 к бухгалтерской (финансовой) отчетности).

 

Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 489-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями».

  • Виды вознаграждений работникам. Порядок и сроки отражения на счетах бухгалтерского учета обязательств по выплате вознаграждений работникам. Порядок признания обязательств по оплате страховых взносов.
  • Бухгалтерский учет краткосрочных вознаграждений работникам. Порядок признания обязательства по оплате отсутствий работника на работе (ежегодный оплачиваемый отпуск и и другие отсутствия на работе). Особенности признания обязательств по выплате премий, в т.ч. премий (вознаграждений) по итогам работы за год. Учет других краткосрочных вознаграждения, в том числе в неденежной форме (добровольное медицинское страхование работников, предоставление товаров (услуг) бесплатно или по льготной цене и пр.)
  • Долгосрочные вознаграждения работников по окончании трудовой деятельности: особенности учета пенсионных планов с фиксированными платежами и не ограниченные фиксируемыми платежами.
  • Учет прочих долгосрочных вознаграждений работников.
  • Бухгалтерский учет выходных пособий
  • Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций по вознаграждению работников (примечание № 33 таблица «Расходы на персонал», примечание № 31 таблица «Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу» к бухгалтерской (финансовой) отчетности).

 

Положение Банка России от 3 декабря 2015 года № 508-П «О порядке бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями».

  • Основные определения и понятия: резервы - оценочные обязательства; условные обязательства; обязывающее событие; обременительный договор и пр.
  • Связь между резервами и условными обязательствами
  • Порядок бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств: критерии признания резервов; надежная расчетная оценка суммы резерва-оценочного обязательства; влияние фактора времени на стоимость денег и расчет приведенной стоимости ожидаемых затрат на урегулирование обязательства; периодичность пересмотра суммы резерва – оценочного обязательства; порядок использования резерва – оценочного обязательства.
  • Порядок бухгалтерского учета условных обязательств
  • Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций с нефинансовыми активами (примечания № 9, № 13-15 к бухгалтерской (финансовой) отчетности).

МОДУЛЬ 4.

Положение Банка России от 22.03.2018 г № 635-П «Положение о порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями».

  • Основные определения, идентификация предмета аренды
  • Срок аренды – порядок определения
  • Упрощения практического характера
  • Бухгалтерский учет договоров аренды у арендатора
  • Бухгалтерский учет договоров аренды у арендодателя
  • Особенности перехода на новый стандарт учета договоров аренды

Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 490-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями».

  • Отражение в бухгалтерском учете расчетов с бюджетом по текущему налогу на прибыль.
  • Понятие отложенных налогов, порядок определения временных разниц. Применение «балансового метода» при расчете отложенного налога.
  • Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
  • Периодичность отражения в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
  • Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности отложенных налогов (примечание № 35 «Налог на прибыль» к бухгалтерской (финансовой) отчетности).  

МОДУЛЬ 5.

Положение Банка России от 16 декабря 2015 г. № 520-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода» - 2 ак.ч.

  • Понятие корректирующих и некорректирующих событий после окончания отчетного периода (СПОД);
  • Порядок отражения в бухгалтерском учете корректирующих СПОД
  • Особенности отражения проводок СПОД в НФО с филиальной системой
  • Практические примеры корректирующих и некорректирующих событий после окончания отчетного периода. Влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность проводок СПОД

Учет операций НФО, не регламентированных нормативными актами Банка России – 2 ак.ч.

  • Учет операций с уставным капиталом (увеличение/уменьшение УК)
  • Учет целевых поступлений (взносов)
  • Реформация баланса по итогам годового собрания участников, расчеты по дивидендам
  • Расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками
  • Расчеты с подотчетными лицами

 

Положение Банка России от 25 октября 2017 г. N 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности» - 4 ак.ч.

  • Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности
  • Основные принципы составления отчетности
  • Порядок (алгоритм) составления отчетных форм годовой отчетности
  • Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность – особенности составления и представления
  • Основные принципы составления отчетности:
  • таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета;
  • порядок включения с отчетность остатков на балансовых счетах, в т.ч. символах ОФР, отсутствующих в таблицах примерной группировки счетов бухгалтерского учета;
  • порядок отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода.
  • Порядок (алгоритм) составления отчетных форм годовой отчетности
  • Состав примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  • Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики – порядок раскрытия информации
  • Порядок составления отдельных примечаний, алгоритм которых не регламентирован в Положении Банка России № 614-П

 

Менеджер курсов

Махнович Инна
Махнович Инна

Единый многоканальный телефон +7(495) 921-2273

Тел./Факс: +7(495) 963-4983, +7(495) 964-3190 (доб. 136)

E-mail: seminar6@educenter.ru

Дополнительные разделы

Основные документы

Поделиться!