ЯR | Практические и сложные вопросы ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в НПФах на основе плана счетов и ОСБУ Банка России

Блок 1 и 2

1. Отдельные вопросы построения рабочего плана счетов и аналитического учета в НПФах.
2. Классификация договоров по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию. Встроенные компоненты в договорах негосударственного пенсионного обеспечения и необходимость их выделения.
3. Обязательства и активы по договорам страхования и инвестиционным договорам.
4. Оценка обязательств по договорам НПО и ОПС, классифицированных как страховые. Ведение обособленного учета.
5. Оценка обязательств по инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительной выгоды (НВПДВ).     
6. Бухгалтерский учет обязательств по договорам НПО и ОПС (практический пример).
7. Отражение в бухгалтерском учете обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по инвестиционным договорам без НВПДВ (практический пример).
8. Порядок проведения проверки адекватности обязательств по договорам НПО и ОПС.
9. Приобретение и выбытие портфеля договоров ОПС и НПО (практический пример).
10. Порядок бухгалтерского учета результата размещения пенсионных резервов и результата инвестирования пенсионных накоплений, подлежащего распределению на средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений.
11. Доходы и расходы по договорам НПО и ОПС: порядок признания взносов, выплат, аквизиционных расходов.
12. Конструирование учетной политики негосударственного пенсионного фонда: на что нужно обратить внимание.

Блок 3

1. Отдельные вопросы бухгалтерского учета в НПФах на основе «непрофильных» для НПФов ОСБУ (с примерами):
   • Бухгалтерский учет финансовых инструментов. Классификация, оценка, прекращение признания.
   • Порядок отражения в учете событий после окончания отчетного периода.
   • Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность НПФа:
   • Состав промежуточной и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
   • Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности инвестиций в дочерние и ассоциированные компании.
   • Обзор форм бухгалтерской (финансовой) отчетности: отчета об изменениях собственного капитала, бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
   • Принципы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Положением Банка России «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов».
   • Состав показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
   • Порядок представления и публикации бухгалтерской (финансовой) отчетности.
   • Раскрытие информации о справедливой стоимости.
   • Раскрытие информации о рисках, связанных с финансовыми инструментами.
   • Подготовка тестовой отчетности.
3. Трансформация бухгалтерской отчетности НПФа в финансовую отчетность, сформированную в соответствии с ОСБУ Банка России: теоретические аспекты и практические примеры.