Аттестат профессионального бухгалтера — Главный бухгалтер коммерческой организации: →

Учебный план программы профессиональной переподготовки
«Профессиональный бухгалтер — Главный бухгалтер коммерческой организации»

№№	Название раздела	Трудоемкость, ак. часов
1.	Бухгалтерский учет, бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее анализ	110
2.	Правовое регулирование предпринимательской деятельности	36
3.	Налогообложение	30
4.	Основы аудита и профессиональная этика	20
5.	Основы внутреннего контроля	20
6.	Международные стандарты финансовой отчетности 1 (МСФО 1)	40
	Итоговый контроль	4
	ВСЕГО	260
	Дополнительные учебно-контрольные действия для соискателей аттестата по завершению освоения программы: прохождение пробного предэкзаменационного тестирования, прохождение экзамена.
	Трудоемкость освоения каждого из разделов учебного плана может изменяться при сохранении общей трудоемкости программы (260 часов), исходя из уровня компетенций обучающегося, на основании индивидуального учебного плана, который может быть сформирован совместно куратором и обучающимся.

Учебно-тематический план программы профессиональной переподготовки
«Профессиональный бухгалтер — Главный бухгалтер коммерческой организации»

Раздел 1. «Бухгалтерский учет, бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее анализ», 110 академических часов

Подраздел 1. «Бухгалтерский учет в Российской Федерации».

Тема 1. Учет и отчетность в Российской Федерации

1.1 Единая система учета и отчетности в Российской Федерации. Виды учета: оперативно-технический, официальный статистический, бухгалтерский, налоговый. Общая характеристика. Основные отличия.

1.2 Регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации. Принципы регулирования и документы в области регулирования бухгалтерского учета. Субъекты регулирования, их функции. Процедура разработки и утверждения документов в области регулирования бухгалтерского учета.

1.3 Законодательные основы Российской Федерации о бухгалтерском учете:

1.3.1 Федеральный закон «О бухгалтерском учете».

Сфера действия закона, законодательство о бухгалтерском учете, основополагающие требования к организации и ведению бухгалтерского учета, хранению документов бухгалтерского учета.

1.3.2 Федеральные стандарты бухгалтерского учета - цели, сфера применения, область регулирования.

1.3.3 Иные нормативные правовые акты Минфина России - цели, сфера применения, область регулирования.

Тема 2. Учетная политика - модель бухгалтерского учета в конкретной организации

2.1 Основы формирования учетной политики: оформление, допущения, требования, последовательность применения, изменения в учетной политике.

2.2 Реализация требований учетной политики в процессе формирования информации в

системе бухгалтерского учета: учетные операции (трудовые действия) и необходимые

умения для их выполнения.

Подраздел 2. Федеральные правила (нормы) формирования в бухгалтерском учете информации об объектах учета

Тема 3. Капитальные вложения

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о капитальных вложениях (далее - КВ) - затратах организации на приобретение, создание, улучшение и (или) восстановление объектов основных средств: условия признания КВ, единица учета, классификация КВ, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, оценка КВ при признании, проверка на обесценение, прекращение признания, учетная политика, типовая корреспонденция счетов, требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учету, особенности проведения инвентаризации КВ и оформления ее результатов.

Тема 4. Основные средства

4.1 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации: условия признания активов в качестве основных средств, единица учета и группы объектов основных средств, инвестиционная недвижимость, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, первоначальная и последующая оценки объектов учета, амортизация, списание, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, особенности проведения инвентаризации основных средств и оформления ее результатов.

4.2 Переклассификация основных средств в долгосрочные активы к продаже: признание, оценка.

Тема 5. Нематериальные активы

5.1 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о затратах организации в приобретение (создание) нематериальных активов: типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, состав затрат и денежное измерение вложений, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учету.

5.2 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о нематериальных активах организации: признание нематериальных активов, первоначальная и последующая оценки объектов учета, обесценение, амортизация, изменение оценочных значений, прекращение признания, учет операций, связанных с предоставлением (получением) права использования нематериальных активов, деловая репутация, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

5.3 Переклассификация нематериальных активов в долгосрочные активы к продаже: признание, оценка.

Тема 6. Научно-исследовательские, опытно - конструкторские и технологические работы (НИОКР)

6.1 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о затратах организации на выполнение НИОКР: типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, признание затрат, их состав и денежное измерение вложений, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учету.

6.2 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о результатах НИОКР: квалификация активов, учитываемых в составе результатов исследований и разработок, условия признания расходов по НИОКР, способы списания расходов по НИОКР, изменение оценочных значений, прекращение признания, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

Тема 7. Запасы

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о запасах: активы, классифицируемые в качестве запасов, условия признания, единицы учета, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, оценка при признании, справедливая стоимость, оценка на отчетную дату, обесценение, методы определения себестоимости запасов при их отпуске и списании, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

Тема 8. Финансовые вложения

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о финансовых вложениях: условия признания финансовых вложений, активы, классифицируемые в качестве финансовых вложений, единицы учета, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, первоначальная и последующая оценки, выбытие, доходы и расходы, обесценение, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

Тема 9. Денежные средства и денежные эквиваленты

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о денежных средствах и денежных эквивалентах (касса, расчетные и валютные счета, прочие денежные средства, денежные эквиваленты):

типовые операции и соответствующие им первичные учетные документы, требования к проведению операций, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, требования к синтетическому и аналитическому учету, особенности проведения инвентаризации и оформления ее результатов.

Тема 10. Дебиторская задолженность, обязательства

10.1 Общие аспекты формирования в бухгалтерском учете информации: объекты учета, признание, погашение, списание, оценка, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, требования к синтетическому и аналитическому учету, особенности проведения инвентаризации и оформления ее результатов.

10.2 Особенности ведения бухгалтерского учета:

10.2.1 расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по неотфактурованным поставкам, авансам, векселям, выданным в обеспечение обязательств, коммерческому кредиту, недостачам и потерям от порчи ценностей;

10.2.2 расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам, векселям, полученным в обеспечение долга, коммерческому кредиту, сомнительным долгам;

10.2.3 расчетов по займам и кредитам, в том числе в части расходов по их обслуживанию;

10.2.4 расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС), в том числе:

• применяемые первичные учетные документы и регистры аналитического учета (счет-фактура, книги покупок и продаж),
• по операциям приобретения товаров, работ, услуг, реализации продукции (товаров, работ, услуг) и прочих активов, получения (выдачи) авансов (предоплат), вкладов в уставный капитал, безвозмездной передачи товаров (работ, услуг), экспорта (импорта) товаров (работ, услуг).

10.2.5 расчетов по налогу на прибыль, в том числе отложенных налоговых активов и обязательств;

10.2.6 расчетов по прочим налогам и сборам (налогу на доходы физических лиц, земельному налогу, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, госпошлине);

10.2.7 расчетов по страховым взносам;

10.2.8 расчетов с персоналом по оплате труда, подотчетным суммам, прочим операциям, депонированным суммам;

10.2.9 расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал, выплате доходов;

10.2.10 расчетов с разными дебиторами и кредиторами по имущественному и личному страхованию, претензиям, причитающимся дивидендам и другим доходам, и др.;

10.2.11 внутрихозяйственных расчетов.

Тема 11. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы

11.1 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации об оценочных обязательствах: квалификация, условия возникновения, признание, определение и изменение величины оценочного обязательства, списание, применение правил признания и оценки в отношении предстоящей реструктуризации, убытков, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

11.2 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации об условных обязательствах и условных активах: квалификация, связь оценочных и условных обязательств, обобщение информации.

Тема 12. Получение (предоставление) имущества за плату во временное пользование

(аренда)

12.1 Общие подходы к бухгалтерскому учету аренды: сфера регулирования, классификация объектов бухгалтерского учета аренды, состав арендных платежей, срок аренды.

12. 2 Основные аспекты бухгалтерского учета аренды у арендатора: право пользования активом (признание, оценка, погашение), обязательство по аренде (признание, дисконтирование, оценка, начисление процентов), изменение величины права пользования активом и обязательства по аренде, списание их балансовой стоимости с бухгалтерского учета, упрощения практического характера.

12.3 Основные аспекты бухгалтерского учета аренды у арендодателя: классификация объектов учета аренды, особенности учета неоперационной (финансовой) аренды (признание актива, оценка при признании, дисконтирование, проценты, обесценение; отражение в учете переданных в аренду запасов, возврат предмета аренды), упрощения практического характера.

Тема 13. Пересчет в рубли выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о влиянии изменений валютных курсов: основные понятия, операции в иностранной валюте, пересчет на дату совершения операции, последующий пересчет, учет курсовой разницы, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

Тема 14. Исправление ошибок в бухгалтерском учете

14.1 Ошибки в бухгалтерском учете и в бухгалтерской (финансовой) отчетности: причины возникновения, случаи, не признаваемые ошибками, существенность ошибки.

14.2 Порядок исправления ошибок, первичные учетные документы, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

Тема 15. Затраты, доходы и расходы, финансовый результат отчетного года

15.1 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о затратах на производство продукции, продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг: затраты (определение, классификация, распределение), учетная политика (методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции, оценка незавершенного производства, учет по элементам, регистры синтетического и аналитического учета, порядок проведения инвентаризации и др.), типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

15.2 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах, финансовом результате отчетного года: классификация доходов и расходов, их денежное измерение, условия признания, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

Тема 16. Капитал

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о капитале организации: определение капитала, составные части капитала (уставный капитал и накопленная прибыль), типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учету.

Тема 17. Объекты учета, информация о которых обобщается на забалансовых счетах (статьях)

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о забалансовых счетах (статьях): типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, особенности текущей группировки и итогового обобщения ФХЖ, оценка объектов и требования к ведению бухгалтерского учета, особенности проведения инвентаризации и оформления ее результатов.

Подраздел 3. Организация бухгалтерского учета. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Тема 18. Администрирование деятельности бухгалтерской службы коммерческой организации

18.1 Бухгалтерская служба - функциональное подразделение аппарата управления коммерческой организации (миссия, цели и построение организаций в зависимости от масштабов и особенностей деятельности, внутренняя и внешняя среда организации, разделение труда, социальная ответственность и этика).

18.2 Организационные основы построения бухгалтерской службы (цели, задачи, структура, технология, кадры, факторы, влияющие на структуру бухгалтерской службы).

18.3 Организационно-распорядительные документы коммерческой организации, регламентирующие порядок деятельности бухгалтерской службы (положение о бухгалтерской службе, трудовые договоры, должностные инструкции, порядок взаимодействия с другими функциональными службами и структурными подразделениями, с представителями внешней среды, делопроизводство, учетная политика, в т.ч. организация процесса разработки учетной политики, выбор учетных технологий, порядок организации документооборота и хранения первичных учетных документов, учетных регистров, бухгалтерских (финансовых) отчетов).

18.4 Планирование деятельности бухгалтерской службы (определение объемов, состава и сроков выполнения учетных работ, численности и квалификации работников, потребности в материально-технических, финансовых и иных ресурсах).

18.5 Мотивация персонала бухгалтерской службы.

18.6 Контроль достижения функциональных целей, оценка результатов деятельности.

18.7 Главный бухгалтер и коллектив бухгалтерской службы (власть и личное влияние, лидерство, неформальные группировки в коллективе, управление конфликтами, изменениями и стрессами).

18.8 Обеспечение эффективности учетного процесса.

Тема 19. Законодательные основы составления и представления экономическими

субъектами бухгалтерской (финансовой) отчетности

19.1 Требования Федерального закона «О бухгалтерском учете» к составлению и представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности (общие требования, требования к составу, отчетный период и отчетная дата). Обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности. Внутренний контроль и аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.

19.2 Общие требования федеральных стандартов бухгалтерского учета и иных нормативных правовых актов Минфина России к составу и содержанию информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Условия достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. Образцы форм основных отчетов (бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах) и приложений к ним.

Тема 20. Требования федеральных стандартов бухгалтерского учета, регулирующие состав и содержание информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности

20.1 Об элементах отчетности (активах, капитале, обязательствах, доходах и расходах коммерческой организации), информация о которых раскрывается в отчетных формах.

20.2 О прочих отчетных аспектах, информация о которых, раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Тема 21. Отдельные вопросы формирования в бухгалтерском учете информации и (или) раскрытия ее в бухгалтерской (финансовой) отчетности

21.1 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о доходах и расходах по договорам строительного подряда: понятие договора строительного подряда; объединение и разделение договоров; доходы (выручка) по договору, отклонения, претензии, поощрительные платежи; расходы (затраты) по договору; признание выручки и расходов; признание ожидаемых убытков; учет расчетов; учетная политика; раскрытие информации.

21.2 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о затратах на освоение природных ресурсов: классификация поисковых активов; оценка поисковых активов при признании; последующая оценка поисковых активов (по первоначальной или переоцененной стоимости, обесценение); прекращение признания поисковых активов; учетная политика; раскрытие информации.

21.3 Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о государственной помощи: формы помощи и виды предоставляемых ресурсов; классификация бюджетных средств для целей бухгалтерского учета; методы отражения бюджетных средств в бухгалтерском учете; оценка ресурсов, отличных от денежных средств; порядок учета целевого финансирования; возврат государственной помощи; особенности учета бюджетных кредитов и прочих форм государственной помощи; раскрытие информации; типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.

21.4 Основные правила и порядок раскрытия информации об участии в совместной деятельности в бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих организаций в случаях: осуществления совместных операций, совместного использования активов, совместной деятельности. Особенности раскрытия информации.

21.5 Основные правила отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности при осуществлении договора доверительного управления имуществом: общие подходы; бухгалтерский учет у учредителя управления; бухгалтерский учет у выгодоприобретателя; бухгалтерский учет у доверительного управляющего имуществом; особенности бухгалтерского учета отдельных операций.

Тема 22. Особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации юридического лица

Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации об осуществлении в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации реорганизации организаций: признание осуществления реорганизации для целей бухгалтерского учета; оценка имущества и обязательств; бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации; особенности формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности при осуществлении реорганизации — в форме слияния, в форме присоединения, в форме разделения, в форме выделения, в форме преобразования, раскрытие информации.

Тема 23. Особенности формирования в бухгалтерском учете информации и ее раскрытия субъектами малого предпринимательства

Учетная политика, требование рациональности, упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Тема 24. Использование методов финансового анализа для целей дополнительного раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Система аналитических показателей (индикаторов) имущественного и финансового потенциалов коммерческой организации, аналитические таблицы, методы и модели факторного анализа, раскрытие аналитической информации в пояснениях к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 25. Формирование и совершенствование умений по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности

Представление в бухгалтерской (финансовой) отчетности типовых фактов хозяйственной жизни коммерческой организации.

Раздел 2. «Правовое регулирование предпринимательской деятельности», 36 академических часов

Подраздел 1. Общие положения

Тема 1. Отрасли права, регулирующие предпринимательскую деятельность

Публичное и частное право. Материальное и процессуальное право. Источники права. Система нормативных правовых актов. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации. Законодательство, регулирующее предпринимательскую деятельность в Российской Федерации.

Тема 2. Понятие и признаки предпринимательской деятельности

Дифференциация видов предпринимательской деятельности. Риск при осуществлении предпринимательской деятельности. Защита прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора).

Тема 3. Субъекты предпринимательской деятельности

Предпринимательская деятельность граждан без образования юридического лица.

Понятие и признаки юридического лица. Государственная регистрация субъектов предпринимательской деятельности. Малое и среднее предпринимательство.

Тема 4. Объекты предпринимательской деятельности

Имущество, имущественные права, вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, результаты работ и оказание услуг, охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации, нематериальные блага, служебная и коммерческая тайна, деловая репутация.

Тема 5. Формы государственного регулирования и контроля предпринимательской деятельности

Государственная регистрация ограничений и обременений имущества. Лицензирование отдельных видов деятельности. Государственные меры по развитию малого и среднего предпринимательства: инфраструктура, виды и формы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Государственные меры противодействия коррупции. Налоговый и таможенный контроль. Государственное регулирование торговой и внешнеторговой деятельности. Контрактная система закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Тема 6. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере предпринимательской деятельности

Гражданско-правовая ответственность: особенности, виды (договорная, деликтная, долевая, солидарная, субсидиарная) и формы (возмещение убытков, неустойка, компенсация морального вреда, уплата процентов). Административная и уголовная ответственность.

Подраздел 2. Основы правового регулирования трудовых отношений в сфере предпринимательской деятельности

Тема 7. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора

Основания возникновения и стороны трудовых отношений. Трудовые взаимоотношения, возникающие на основании трудового договора. Содержание трудового договора: обязательные и дополнительные условия. Сроки трудового договора. Изменение трудового договора. Прекращение трудового договора.

Тема 8. Рабочее время и время отдыха

Нормальная и сокращенная продолжительность рабочего времени. Сверхурочная работа. Режим рабочего времени. Ненормированный рабочий день. Суммированный учет рабочего времени. Перерывы в работе. Выходные и нерабочие праздничные дни. Ежегодные оплачиваемые отпуска. Реализация права на отпуск при увольнении работника. Отпуск без сохранения заработной платы.

Тема 9. Оплата труда

Формы оплаты труда. Установление работнику заработной платы трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы. Ограничение удержаний из заработной платы. Исчисление средней заработной платы. Сроки расчета при увольнении. Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику. Особенности оплаты труда руководителей организаций, их заместителей, главных бухгалтеров и заключающих трудовой договор членов коллегиальных исполнительных органов организаций. Особенности оплаты труда в особых условиях.

Тема 10. Гарантии и компенсации

Случаи предоставления гарантий и компенсаций за счет работодателя: при направлении в служебные командировки; при переезде на работу в другую местность; при исполнении государственных или общественных обязанностей; при совмещении работы с получением образования; при вынужденном прекращении работы не по вине работника; при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска; в некоторых случаях прекращения трудового договора; в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника; в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Тема 11. Материальная ответственность сторон трудового договора

Условия наступления материальной ответственности стороны трудового договора. Материальная ответственность работодателя: за материальный ущерб, причиненный в результате незаконного лишения его возможности трудиться; за ущерб, причиненный имуществу работника, за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, возмещение морального вреда. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю. Обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника. Пределы материальной ответственности работника. Полная материальная ответственность работника. Определение размера причиненного ущерба. Порядок взыскания ущерба.

Тема 12. Особенности регулирования труда отдельных категорий работников:

• женщин и лиц с семейными обязанностями;
• работников в возрасте до 18 лет;
• руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации;
• лиц, работающих по совместительству;
• дистанционных работников;
• работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства;
• других категорий.

Подраздел 3. Особенности правового положения субъектов предпринимательской деятельности

Тема 13. Юридические лица как субъекты предпринимательской деятельности

Правоспособность и органы юридического лица. Приобретение юридическим лицом гражданских прав и принятие на себя гражданских обязанностей через участников юридического лица без создания специальных органов. Ответственность юридического лица. Разграничение ответственности учредителя (участника) юридического лица или собственника его имущества и самого юридического лица.

Тема 14. Предпринимательская деятельность гражданина без образования юридического лица

Предпринимательская деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Виды предпринимательской деятельности гражданина, не требующие государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Применение к предпринимательской деятельности граждан правил, регулирующих сделки коммерческих юридических лиц. Имущественная ответственность гражданина по своим обязательствам (договорным, внедоговорным, вытекающим из закона). Имущество гражданина, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам.

Тема 15. Реорганизация юридического лица

Формы (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) и виды (добровольная, принудительная (по решению суда)) реорганизации юридического лица. Правопреемство при реорганизации юридических лиц. Гарантии прав кредиторов реорганизуемого юридического лица: порядок и сроки осуществления процедур реорганизации.

Тема 16. Ликвидация юридического лица

Виды (добровольная, принудительная (по решению суда)) и порядок ликвидации юридического лица. Удовлетворение требований кредиторов: порядок, очередность, защита прав. Ликвидационный баланс. Передача имущества юридического лица, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов. Основания и последствия прекращения недействующего юридического лица.

Тема 17. Несостоятельность (банкротство)

17.1 Несостоятельность (банкротство) юридического лица: процедуры, применяемые в деле о банкротстве; конкурсное производство; очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве юридического лица.

17.2 Несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя.

Подраздел 4. Организационно-правовые формы юридических лиц

Тема 18. Классификация юридических лиц

Типы (корпоративные и унитарные), виды (коммерческие и некоммерческие) и организационно-правовые формы юридических лиц. Ограничение числа организационно­правовых форм юридических лиц.

Тема 19. Коммерческие корпоративные юридические лица

19.1 Хозяйственные товарищества и общества: публичные и непубличные общества, дочерние хозяйственные общества (признаки, основания солидарной с дочерним обществом ответственности основного общества или товарищества). хозяйственные партнерства.

19.2 Полные товарищества: ответственность участников полного товарищества по его обязательствам.

19.3 Товарищество на вере: особенности ответственности полных товарищей и риски вкладчиков.

19.4 Крестьянское (фермерское) хозяйство: субсидиарная ответственность членов крестьянского (фермерского) хозяйства по его обязательствам.

19.5 Общество с ограниченной ответственностью, запрет перехода доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к другому лицу, порядок выхода участника общества с ограниченной ответственностью из общества.

19.6 Акционерное общество: публичное акционерное общество; увеличение и уменьшение уставного капитала акционерного общества.

19.7 Производственные кооперативы: имущество производственного кооператива; формирование неделимых фондов.

Тема 20. Коммерческие унитарные юридические лица

Государственные и муниципальные унитарные предприятия. Права предприятия на принадлежащее ему имущество: право хозяйственного ведения или оперативного управления. Ответственность унитарного предприятия и собственника имущества унитарного предприятия. Создание казенных предприятий.

Тема 21. Некоммерческие корпоративные юридические лица

21.1 Потребительский кооператив: обязанность членов потребительского кооператива по внесению дополнительных взносов; особенности ответственности членов потребительского кооператива по его обязательствам.

21.2 Общественные организации (общественные движения): особенности участия в

общественной организации и ответственности участников общественной организации по ее обязательствам.

21.3 Ассоциации и союзы: цели объединения юридических лиц и (или) граждан; права и обязанности члена ассоциации (союза); саморегулируемые организации и их объединения.

21.4 Товарищества собственников недвижимости: имущество товарищества

собственников недвижимости.

21.5 Адвокатские палаты и адвокатские образования, являющиеся юридическими лицами.

21.6 Нотариальные палаты.

Тема 22. Некоммерческие унитарные юридические лица

22.1 Фонды: имущество фонда и цели его использования.

22.2 Учреждения: цели создания; государственные или муниципальные учреждения: казенные, бюджетные, автономные; право учреждения на принадлежащее ему имущество - право оперативного управления; частное учреждение; особенности ответственности учреждения и его учредителей по обязательствам учреждения.

22.3 Автономные некоммерческие организации: особенности членства и ответственности учредителей по обязательствам автономной некоммерческой организации, создание автономной некоммерческой организацией хозяйственных обществ для осуществления предпринимательской деятельности.

22.4 Религиозные организации: имущество религиозных организаций

Подраздел 5. Имущественная основа предпринимательской деятельности

Тема 23. Вещные права

Виды вещных прав (право собственности, вещные права лиц, не являющихся собственниками). Вещные права юридических лиц (право хозяйственно ведения и право оперативного управления).

Тема 24. Право собственности

Основания приобретения и прекращения права собственности. Общая и долевая собственность.

Тема 25. Право собственности на земельный участок

Правовой режим земельного участка: право пользования земельным участком собственником недвижимости; право ограниченного пользования чужим земельным участком (сервитут); обременение сервитутом зданий и сооружений. Изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд; возмещение за изымаемый земельный участок.

Тема 26. Защита вещных прав

Истребование имущества из чужого незаконного владения. Добросовестный приобретатель. Истребование имущества от добросовестного приобретателя. Защита прав собственника от нарушений, не связанных с лишением владения.

Тема 27. Права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации

Охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации. Распоряжение исключительным правом. Права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий. Фирменное наименование. Право на товарный знак и право на знак обслуживания. Право географическое наименование и на наименование места происхождения товара. Право на коммерческое обозначение.

Подраздел 6. Правовые средства осуществления предпринимательской деятельности

Тема 28. Пределы осуществления гражданских прав

Презумпция добросовестности и разумности при осуществлении предпринимательской деятельности. Запрет на злоупотребление правом, использование гражданских прав для ограничения конкуренции, злоупотребление доминирующим положением на рынке.

Тема 29. Сделки

29.1 Договоры и односторонние сделки. Форма сделок. Недействительность сделок. Последствия недействительности сделки. Оспоримые и ничтожные сделки. Мнимые и притворные сделки. Сроки исковой давности по недействительным сделкам. Решения собраний. Недействительность решения собрания.

29.2 Представительство. Коммерческое представительство. Доверенность. Особенности безотзывной доверенности.

Тема 30. Обязательства

Понятие обязательства. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий. Очередность погашения требований по денежному обязательству. Способы обеспечения исполнения обязательств. Перемена лиц в обязательстве. Переход прав на основании закона. Условия и форма уступки требования (цессия). Условия и форма перевода долга. Ответственность за нарушение обязательств. Убытки и неустойка. Ответственность за неисполнение денежного обязательства Основания прекращения обязательств.

Тема 31. Договорные обязательства

Понятие договора: возмездный и безвозмездный договоры; публичный договор, договор присоединения; предварительный договор, рамочный договор, опционный договор, договор с исполнением по требованию (абонентский договор). Недействительность договора. Заключение договора: существенные условия, оферта, акцепт, место заключения договора. Заключение договора в обязательном порядке. Заключение договора на торгах. Изменение и расторжение договора: отказ от договора (исполнения договора) или от осуществления прав по договору; порядок и последствия изменения и расторжения договора.

Тема 32. Отдельные виды договорных обязательств

32.1 Обязательства о передаче имущества в собственность: купля-продажа (розничная, поставка товаров, энергоснабжение, продажа недвижимости), мена, дарение.

32.2 Обязательства о передаче имущества в пользование: аренда, прокат, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий, финансовая аренда (лизинг), безвозмездное пользование.

32.3 Обязательства о выполнении работ: подряд, в том числе строительный; выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ; возмездное оказание услуг.

32.3 Обязательства об оказании услуг: перевозка, транспортная экспедиция, банковские услуги, поручение, действия в чужом интересе без поручения, агентирование, комиссия.

32.4 Обязательства об организации предпринимательской деятельности: доверительное управление имуществом; коммерческая концессия; простое товарищество; корпоративный договор.

Тема 33. Внедоговорные обязательства

33.1 Обязательства вследствие причинения вреда: ответственность юридического лица или гражданина за вред, причиненный его работником; компенсация морального вреда. Защита деловой репутации в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

33.2 Обязательства вследствие неосновательного обогащения: возмещение стоимости неосновательного обогащения; возмещение потерпевшему неполученных доходов; проценты за пользование чужими денежными средствами.

Подраздел 7. Защита прав субъектов предпринимательской деятельности 

Тема 34. Судебная защита прав

Досудебный (претензионный) порядок. Исковая давность. Состав судебной системы Российской Федерации. Представительство в суде. Государственная пошлина и судебные расходы.

Раздел 3. «Налогообложение», 30 академических часов

Подраздел 1. Налоговая система Российской Федерации. Налоговое администрирование и налоговый контроль

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Участники налоговых отношений

1.1 Понятие и классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

1.2 Страховые взносы в Российской Федерации. Общие условия установления страховых взносов.

1.3 Налогоплательщики и плательщики страховых взносов; права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов; обеспечение и защита прав налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов; понятие «обособленное подразделение организаций»; представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах; налоговые агенты: права и обязанности налоговых агентов; виды налогов, обязанность по уплате возложена на налоговых агентов.

1.4 Налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов.

1.5 Таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов.

1.6 Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц.

Тема 2. Обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и представлению налоговой декларации

2.1 Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период; порядок исчисления налоговой базы, налога; порядок и сроки уплаты налога. Установление и использование льгот по налогам и сборам.

2.2 Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов.

2.3 Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет. Совокупная обязанность.

2.4 Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов: возникновение, изменение и прекращение. Порядок взыскания задолженности налогоплательщика за счет денежных средств (включая электронные) и иного имущества.

2.5 Зачет и возврат сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета.

2.6 Условия и порядок предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита.

2.7 Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов.

2.8 Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества, банковская гарантия.

2.9 Налоговая декларация: общие требования по представлению и внесению изменений.

Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

3.1 Общие положения о налоговом контроле. Учет организаций и физических лиц.

3.2 Камеральная налоговая проверка. Особенности проведения камеральных проверок по НДС. Выездная налоговая проверка.

3.3 Мероприятия налогового контроля, допустимые при проведении налоговых проверок: участие свидетеля, доступ должностных лиц налоговых органов на территорию для проведения налоговой проверки, осмотр, истребование документов (информации), выемка документов и предметов, экспертиза, привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля, участие переводчика, участие понятых.

3.4 Порядок оформления результатов налоговых проверок, проверок по страховым взносам и вынесения решений по указанным проверкам.

3.5 Налоговая тайна. Сведения, не составляющие налоговую тайну.

3.6 Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Контролируемые сделки. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании.

3.7 Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.

3.8 Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений, которые распространяются на плательщиков страховых взносов.

3.9 Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

3.10 Административная и уголовная ответственность за нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Подраздел 2. Федеральные налоги и страховые взносы

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

4.1 Налогоплательщики. Доходы из источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.

4.2 Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.

4.3 Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, от долевого участия в организациях.

4.4 Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

4.5 Налоговый период; дата фактического получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.

4.6 Обязанность налоговых агентов по ведению учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета, разрабатываемых самостоятельно. Отчетность налоговых агентов и порядок ее представления.

4.7 Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.

4.8 Порядок взыскания и возврата налога.

Тема 5. Страховые взносы

5.1 Плательщики страховых взносов.

5.2 Объект обложения страховыми взносами и база для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

5.3 Расчетный и отчетный периоды.

5.4 Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.

5.5 Тарифы страховых взносов: основные, пониженные, дополнительные.

5.6 Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе при наличии обособленных подразделений; порядок и сроки представления отчетности по страховым взносам.

5.7 Выплаты социальных пособий работникам из Социального фонда России.

5.8 Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: администрирование, плательщики, объект обложения, база для начисления, выплаты, не подлежащие обложению, тарифы, порядок и сроки уплаты, представление отчетности, выездные и камеральные проверки.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

6.1 Налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Порядок налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Особенности налогообложения операций приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) по договорам с контрагентами стран-участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

6.2 Налоговая база и порядок ее определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

6.3 Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.

6.4 Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.

6.5 Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и ведения книг покупок и продаж.

6.6 Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг). Случаи и порядок восстановления НДС.

6.7 Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

6.8 Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.

6.9 Налоговая декларация: порядок составления, форма и сроки представления.

6.10 Порядок возмещения налога, в том числе в заявительном порядке.

Тема 7. Акцизы

7.1 Налогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.

7.2 Подакцизные товары, объект налогообложения; операции, не подлежащие обложению акцизами.

7.3 Налоговая база и особенности ее определения при различных операциях. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.

7.4 Налоговый период. Налоговые ставки

7.5 Порядок исчисления акциза. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

7.6 Налоговые вычеты и порядок их применения.

7.7 Порядок и сроки уплаты акцизов. Сроки представления налоговой декларации. 

Тема 8. Налог на прибыль организаций

8.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, ставки налога.

8.2 Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы. Определение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

8.3 Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

8.4 Общие принципы признания расходов, Группировка расходов. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Распределение расходов, связанных с реализацией, на прямые и косвенные. Порядок оценки незавершенного производства и готовой продукции.

8.5 Амортизируемое имущество: понятие, первоначальная стоимость и ее изменение, сроки и методы начисления амортизации, амортизационная премия. Расходы на ремонт основных средств, порядок создания и использования резерва на ремонт основных средств. Инвестиционный налоговый вычет: понятие, условия и порядок применения.

8.6 Расходы на НИОКР, обязательное и добровольное имущественное страхование, прочие расходы, связанные с реализацией.

8.7 Внереализационные доходы и расходы - виды и порядок признания: проценты по долговым обязательствам; курсовые разницы; пени, штрафы за нарушение договорных обязательств, и суммы возмещения убытка или ущерба; прибыль или убыток прошлых лет, выявленные в текущем периоде, излишки (недостачи), выявленные при инвентаризации, и др.

8.8 Порядок создания резерва по сомнительным долгам и его использования. Условия для признания долгов безнадежными.

8.9 Общие принципы формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы или признания убытка для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке (переуступке) права требования, по договорам доверительного управления, простого товарищества, по операциям с ценными бумагами. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества в уставный капитал. Особенности налогообложения доходов от долевого участия в других организациях; критерии для применения ставки ноль процентов.

8.10 Перенос убытка на будущие налоговые периоды.

8.11 Налоговые ставки, в том числе особенности применения ставки 0% при ведении образовательной и медицинской деятельности.

8.12 Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль. Налогоплательщики, имеющие право уплачивать только квартальные авансовые платежи от фактической прибыли.

8.13 Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.

8.14 Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, получающих доходы от источника в Российской Федерации.

8.15 Организация и методика налогового учета.

8.16 Нюансы формирования налоговой декларации, порядок и сроки ее представления. 

Тема 9. Налог на добычу полезных ископаемых

9.1 Налогоплательщики и порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика.

9.2 Объект налогообложения, добытое полезное ископаемое, налоговая база. Порядок определения количества добытого сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых.

9.3 Налоговый период, налоговые ставки.

9.4 Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок уменьшения суммы налога, в т. ч. на налоговые вычеты.

9.5 Порядок и сроки представления налоговой декларации.

Подраздел 3. Региональные налоги

Тема 10. Транспортный налог

Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты. Налоговые льготы и порядок их применения. Проактивный контроль налоговых органов в целях обеспечения полноты уплаты налога: порядок осуществления, обязанности налогоплательщиков.

Тема 11. Налог на имущество организаций

11.1 Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

11.2 Налоговые льготы и порядок их применения

11.3 Порядок и сроки представления налоговой декларации.

Подраздел 4. Местные налоги Тема 12. Земельный налог

12.1 Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

12.2 Налоговые льготы и порядок их применения

12.3 Проактивный контроль налоговых органов в целях обеспечения полноты уплаты налога: порядок осуществления, обязанности налогоплательщиков.

Подраздел 5. Специальные налоговые режимы

Тема 13. Упрощенная система налогообложения

13.1 Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения.

13.2 Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учет.

13.3 Налоговая база, налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.

13.4 Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка.

13.5 Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.

Подраздел 6. Налоговый учет. Составление и представление налоговой отчетности

Тема 14. Налоговый учет и налоговая отчетность

14.1 Понятие налогового учета в Налоговом кодексе Российской Федерации.

14.2 Организационно-технические вопросы ведения налогового учета:

14.2.1 Создание налоговой службы и порядок ее взаимодействия с ^другими подразделениями, в том числе с бухгалтерией;

14.2.2 Определение порядка ведения налогового учета при наличии обособленных подразделений;

14.2.3 Первичные документы, состав, формы и способы формирования аналитических регистров налогового учета;

14.2.4 Технология сбора и обработки налоговой информации;

14.2.5 Порядок хранения документов налоговой отчетности и регистров налогового учета;

14.2.6 Порядок расчетов с бюджетом, в том числе при наличии обособленных подразделений.

14.3 Методические вопросы ведения налогового учета:

14.3.1 Квалификация активов и обязательств в целях расчета налоговой базы в разрезе видов налогов;

14.3.2 Оценка активов и обязательств в целях формирования налоговой базы в разрезе видов налогов;

14.3.3 Момент признания доходов и расходов и момент формирования налоговой базы в разрезе видов налогов;

14.3.4 Создание (отказ от создания) резервов в целях налогообложения прибыли;

14.3.5 Определение операций, требующих раздельного учета, и подходы к разработке методики его ведения.

14.4 Формы отчетности, представляемой в налоговые органы и Социальный фонд России, порядок их заполнения и представления (по видам налогов и взносов).

Раздел 4. «Основы аудита и профессиональная этика», 20 академических часов

Тема 1. Аудит в системе финансового контроля Российской Федерации

Понятие аудиторской деятельности и аудита. Цель аудита. Основные цели аудитора. Виды аудиторских услуг. Концепция развития аудиторской деятельности в РФ. Концепция подготовки финансовой отчетности и бухгалтерского учета. Достоверное представление финансовой отчетности и понятие разумной уверенности. Неотъемлемые ограничения аудита. Принципы аудита: этика, независимость, аудиторская тайна. Виды аудита: обязательный аудит, в том числе аудит общественно значимых организаций, инициативный и внутренний аудит. Сопутствующие аудиторские услуги. Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.

Тема 2. Нормативное регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации

2.1 Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности». Понятия аудитора и аудиторской организации. Аудиторские стандарты.

2.2 Контроль качества в аудиторских организациях. Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора и аудируемых лиц. Ограничения на предоставление информации и документации. Саморегулирование аудиторской профессии. Разработка внутренних документов СРО аудиторов. Создание специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов. Взаимодействие аудиторской организации на финансовом рынке и Банка России. Требования к членству в СРО аудиторов. Меры дисциплинарного воздействия.

2.3 Уполномоченный федеральный орган по аудиторской деятельности. Полномочия Банка России. Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов.

2.4 Контроль и надзор за деятельностью аудиторских организаций, аудиторов. Внешний контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов, проводимых СРО аудиторов и Федеральным казначейством, Банком России.

2.5 Противодействие коррупции и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ). Риски ПОД/ФТ/ФРОМУ и их оценка. Обязанности аудиторов в области ПОД/ФТ/ФРОМУ. Меры по предупреждению коррупции в организациях.

Тема 3. Существенность в аудите и риски существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности

3.1 Понятие существенности в аудите. Понятие уровня существенности. Способы установления уровня существенности. Оценка последствий искажений. Понятие грубого нарушения правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности. Понятие существенности для других оценок деятельности аудируемой организации.

3.2 Оценка рисков существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности. Определение рисков. Взаимосвязь рисков. Факторы при оценке каждой из составляющих риска в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности. Значительные риски. Выявление необычных сделок. Недобросовестные действия аудируемого лица - недобросовестное составление бухгалтерской отчетности и присвоение активов. Оценка рисков недобросовестных действий и их рассмотрение в ходе аудита. Факторы риска. Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски существенного искажения вследствие недобросовестных действий.

Тема 4. Итоговые документы аудита

Информационное взаимодействие аудитора с лицами, отвечающими за корпоративное управление. Информация, сообщаемая лицам, отвечающим за корпоративное управление. Значимые вопросы информирования. Письменные заявления руководства. Ответственность за финансовую отчетность. Ответственность аудитора. Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о достоверности ее представления. Подписание аудиторского заключения. Ключевые вопросы аудита. Непрерывность деятельности аудируемого лица. Немодифицированное мнение в аудиторском заключении. Типы модифицированного мнения. Форма и содержание аудиторского заключения в случае модификации мнения аудитора. Важные

обстоятельства и прочие сведения в аудиторском заключении. Заведомо ложное аудиторское заключение.

Тема 5. Обеспечение необходимыми документами бухгалтерского учета при проведении внутреннего и внешнего аудита (ревизий, налоговых и иных проверок), подготовка соответствующих документов о разногласиях по результатам аудита (ревизий, налоговых и иных проверок)

Обязанность организации в отношении своевременного и полного документирования финансово-хозяйственной деятельности. Права аудитора в отношении документации, связанной с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица и фактического наличия любого имущества, отраженного в этой документации. Согласование условий проведения аудита. Рассмотрение аудитором соблюдения аудируемым лицом требований Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Хранение документов.

Тема 6. Профессиональные ценности и этика

6.1 Основные принципы этики и концептуальный подход к их соблюдению. Угрозы основным принципам этики. Меры предосторожности, предусмотренные профессией, нормативными правовыми актами и обусловленные рабочей средой. Этические конфликты и их разрешение.

6.2 Применение концептуального подхода к соблюдению основных принципов этики членами ИПБ России, работающими в организациях. Ответственность члена ИПБ России перед организацией-работодателем за соблюдение этических принципов. Обстоятельства, которые могут создать угрозу нарушения этических принципов. Меры предосторожности в рабочей среде организации-работодателе, которые могут устранить или снизить угрозы до приемлемого уровня. Потенциальные конфликты. Оценка значимости угроз. Меры предосторожности для их устранения или сведения до приемлемого уровня. Угрозы нарушения основных принципов этики и меры предосторожности в случаях:

• подготовки и представления информации;
• соблюдения принципа профессиональной компетентности;
• финансовой заинтересованности;
• получения или предложения о вознаграждении (поощрении).

6.3 Применение концептуального подхода к соблюдению основных принципов этики публично практикующими специалистами - членами ИПБ России. Установление взаимоотношений с новым заказчиком. Конфликт интересов. Меры предосторожности для предотвращения конфликта интересов. Оценка значимости любых угроз нарушения основных принципов этики и меры предосторожности для их устранения или сведения их до приемлемого уровня, в случаях:

• выражения второго мнения;
• выплаты вознаграждения;
• использования рекламы и предложения профессиональных услуг;
• принятия подарков и знаков внимания.

6.4 Понятие независимости для публично практикующих специалистов. Соблюдение принципов объективности и независимости при оказании всех видов услуг. Функции руководства.

Раздел 5. «Основы внутреннего контроля», 20 академических часов

Тема 1. Законодательные требования и требования нормативных актов наличия внутреннего контроля в экономических субъектах

1.1 Необходимость наличия в организациях различных организационно-правовых форм внутреннего контроля. Положения Федерального закона «О бухгалтерском учете» об осуществлении экономическим субъектом внутреннего контроля.

1.2 Необходимость наличия внутреннего контроля в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,

полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Федеральным законом № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

1.3 Положения стандартов бухгалтерского учета в части требований к наличию в экономических субъектах внутреннего контроля.

Тема 2. Теоретические основы внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта. Требования законодательных и нормативных правовых актов при организации и осуществлении внутреннего контроля

2.1 Концептуальные основы системы внутреннего контроля (система COSO). Элементы системы внутреннего контроля. Раскрытие сущности элементов внутреннего контроля.

2.2 Понятие разумной уверенности. Объективные причины ограничения эффективности внутреннего контроля. Понятие профессионального скептицизма.

2.3 Понятие риска хозяйственной деятельности, в том числе риска существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности. Матрица рисков.

2.4 Применение российских законодательных, нормативных и иных актов бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономическими субъектами.

2.4.1 Соблюдение законов и нормативных актов. Категории нормативных правовых актов РФ, влияющие на деятельность организации и бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Ограничения при рассмотрении соблюдения нормативных актов. Ответственность руководства организации. Ведение реестра нормативных правовых актов. Мониторинг изменений нормативных правовых актов. Законы и нормативные акты, которые признаются оказывающими непосредственное влияние на определение существенных показателей и раскрытия информации в финансовой отчетности.

2.4.2 Контроль риска недобросовестных действий. Характеристики недобросовестных действий - недобросовестное составление финансовой отчетности и неправомерное присвоение активов. Ответственность за предотвращение и обнаружение недобросовестных действий.

2.4.3 Контроль соблюдения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ) (далее — легализация). Наличие внутреннего контроля в организациях. Требования к внутренним контролерам организаций Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю. Раскрытие информации о бенефициарных владельцах. Идентификация клиентов. Замораживание денежных средств и иного имущества Документальное фиксирование информации. Права и обязанности адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических, бухгалтерских услуг и аудиторских услуг. Выявление необычных сделок. Взаимодействие организаций с уполномоченным органом по противодействию легализации.

2.4.4 Контроль соблюдения требований законодательства о противодействии

коррупции. Понятие коррупции. Меры по профилактике коррупции. Конфликт интересов. Предотвращение и урегулирование конфликта интересов.

Обязанность организаций принимать меры по предупреждению коррупции. Ответственность юридических лиц за коррупционные правонарушения.

2.4.5 Соблюдение требований Кодекса профессиональной этики членов ИНЬ России.

Тема 3. Управление бухгалтерской службой в условиях осуществления ею трудовой функции по внутреннему контролю организаций, не имеющих обособленных подразделений

3.1 Формирование системы внутреннего контроля в рамках бухгалтерской службы. Цели и задачи. Структура бухгалтерской службы в части внутреннего контроля. Технологии внутреннего контроля. Стандартизация внутреннего контроля. Документы внутреннего контроля. Требования к кадрам.

3.2 Организационно-распорядительные документы организации, регламентирующие порядок деятельности бухгалтерской службы в области внутреннего контроля:

• Положение о бухгалтерской службе организации (в части изменений в связи с расширением функций);
• Трудовые договоры и должностные инструкции;
• Порядок выполнения работ при осуществлении внутреннего контроля.

3.3 Планирование деятельности бухгалтерской службы в области внутреннего контроля. Этапы внутреннего контроля.

3.4 Контроль достижения функциональных целей, оценка результативности и эффективности деятельности. Разработка мероприятий по устранению недостатков и реализации потенциальных резервов внутреннего контроля. Отчетность о состоянии внутреннего контроля экономического субъекта.

Тема 4. Внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, не имеющей обособленных подразделений

4.1 Контроль соответствия учётной политики требованиям законодательства;

4.2 Контроль соблюдения требований учётной политики.

4.3 Контроль ведения бухгалтерского учёта активов, капитала, обязательств, доходов и расходов; контроль соответствия бухгалтерской (финансовой) отчётности требованиям законодательства.

4.4 Контроль иных аспектов ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности:

• операции со связанными сторонами;
• инвентаризация;
• непрерывность деятельности;
• оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы;
• события после отчётной даты;
• расчет оценочных значений;
• информация по сегментам;
• совместная деятельность.

Раздел 6. «Международные стандарты финансовой отчетности 1 (МСФО 1)», 40 академических часов

Тема 1. История становления и развития международных стандартов финансовой отчетности. Статус документов системы МСФО. Официальный язык и сфера применения стандартов МСФО

1.1 Цель создания системы международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Фонд МСФО: история создания, миссия, структура управления. Деятельность Совета по МСФО и Комитета по интерпретациям МСФО.

1.2 Состав и иерархия документов системы МСФО. Статус и сфера применения.

1.3 Процедуры выпуска новых стандартов и внесения изменений в МСФО (IFRS, IAS) и интерпретации (IFRIC, SIC).

1.4 Тенденции развития системы МСФО.

Тема 2. Применение МСФО в Российской Федерации

2.1 Официальное признание документов МСФО на территории России. Обзор информации Минфина России «О ходе признания МСФО и интерпретаций МСФО для применения на территории Российской Федерации».

2.2 Применение МСФО для целей разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета.

2.3 Применение МСФО для целей составления различных видов финансовой отчетности. Обобщения практики применения МСФО на территории Российской Федерации

Тема 3. Концептуальные основы представления финансовых отчетов

3.1 Статус и назначение концептуальных основ.

3.2 Цель Концептуальных основ — предоставление полезной финансовой информации основным пользователям финансовой отчетности.

3.3 Характеристики полезности финансовой информации: основополагающие и дополнительные. Ограничения представления полезной информации.

3.4 Финансовая отчетность: цель, состав отчетности, отчетный период, допущение непрерывности деятельности организации, консолидированная и неконсолидированная финансовая отчетность.

3.5 Элементы финансовой отчетности: активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы.

3.6 Признание и прекращение признания.

3.7 Оценка: база оценки, факторы, которые необходимо учитывать при выборе оценки, оценка собственного капитала, методы оценки, основанные на денежных потоках.

3.8 Представление и раскрытие информации: цели и принципы, классификация активов и обязательств, собственного капитала, доходов и расходов, агрегирование.

3.9 Концепции капитала и поддержания капитала.

3.10 Практические рекомендации по формированию суждения о существенности.

Тема 4. Подготовка, представление и раскрытие информации в финансовой отчетности

4.1 Назначение финансовой отчетности, основные принципы и допущения ее составления, полный комплект финансовой отчетности, периодичность составления.

4.2 Отчет о финансовом положении. Назначение, структура. Классификация на краткосрочные и долгосрочные статьи. Информация, которая должна быть представлена в отчете о финансовом положении или в примечаниях.

4.3 Отчет о прибыли и убытках и прочем совокупном доходе. Информация, подлежащая представлению в статьях отчета о прибыли и убытках. Представление статей прочего совокупного дохода. Информация, подлежащая представлению в самом отчете или в примечаниях.

4.4 Отчет об изменениях в собственном капитале. Требования к составу и содержанию информации в отчете об изменениях в капитале. Взаимосвязь показателей отчета об изменениях в капитале с показателями отчета о прибыли и убытках и прочего совокупного дохода и с показателями отчета о финансовом положении.

4.5 Отчет о движении денежных средств. Определение эквивалентов денежных средств. Структура отчета о движении денежных средств. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от операционной деятельности. Представление денежных потоков на нетто-основе. Особенности отражения денежных потоков, возникающих в результате отдельных операций. Раскрытие информации.

4.6 Примечания к финансовой отчетности. Последовательность представления информации. Перекрестные ссылки на примечания к формам отчетности.

4.7 Раскрытие информации об учетной политике.

4.8 Промежуточная финансовая отчетность. Форма, содержание и минимальные компоненты отчетности, особенности раскрытия информации, признание и оценка элементов финансовой отчетности.

4.9 События после отчетного периода. Корректирующие и некорректирующие события, особенности их признания и оценки, раскрытие информации.

4.10 Связанные стороны. Критерии определения связанной стороны, операции со связанной стороной, раскрытие информации.

4.11 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 5. Учетная политика организации, отражение в финансовой отчетности изменений бухгалтерских оценок, исправления ошибок

5.1 Требования к формированию учетной политики организации. Раскрытие в финансовой отчетности информации об учетной политике.

5.2 Изменения в учетной политике. Ретроспективная корректировка данных отчетности и ее ограничения.

5.3 Изменения бухгалтерских оценок, раскрытие информации в финансовой отчетности.

5.4 Понятие ошибок. Ретроспективное исправление ошибок, ограничения. Раскрытие информации в финансовой отчетности.

5.5 Перспективный пересмотр отчетности при изменении учетных оценок. Примеры.

5.6 Досрочное применение новых МСФО.

5.7 Примеры возможного сближения учетных политик на основе МСФО и ФСБУ.

5.8 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 6. Основные средства

6.1 Определение и критерии признания основных средств.

6.2 Первоначальные и последующие затраты.

6.3 Оценка основных средств при признании: элементы первоначальной стоимости, оценка первоначальной стоимости.

6.4 Оценка после признания: выбор модели учета, признание результатов переоценки.

6.5 Случаи применения для целей оценки справедливой стоимости.

6.6 Амортизация: выбор компонентов, признание сумм амортизационных отчислений.

6.7 Амортизируемая величина и период амортизации: ликвидационная стоимость, начало и прекращение амортизации актива, срок полезного использования актива, методы амортизации. Проверка срока полезного использования объектов основных средств и метода амортизации.

6.8 Прекращение признания основных средств.

6.9 Раскрытие информации в финансовой отчетности.

6.10 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 7. Нематериальные активы

7.1 Определение нематериальных активов (НМА). Критерий идентифицируемости. Случаи признания НМА в составе основных средств. Первоначальное признание и оценка НМА.

Особенности признания и оценки НМА.

7.2 НМА, созданные самой организацией.

7.3 Последующая оценка НМА: модели учета по первоначальной стоимости и по переоцененной стоимости, отражение результатов переоценки.

7.4 Определение срока полезного использования НМА.

7.5 Амортизируемая и ликвидационная стоимость НМА, методы начисления амортизации.

7.6 Обесценение НМА.

7.7 Прекращение признания НМА.

7.8 Раскрытие информации в финансовой отчетности.

7.9 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 8. Инвестиционная недвижимость

8.1 Инвестиционная недвижимость и недвижимость, занимаемая владельцем.

8.2 Признание инвестиционной недвижимости.

8.3 Оценка при признании.

8.4 Последующая оценка. Выбор модели учета.

8.5 Реклассификация и выбытие инвестиционной недвижимости.

8.6 Раскрытие информации в финансовой отчетности.

8.7 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 9. Обесценение активов

9.1 Идентификация актива для целей обесценения. Понятие генерирующей единицы.

9.2 Оценка возмещаемой суммы актива или генерирующей единицы.

9.3 Расчет оценки ценности использования актива.

9.4 Признание и оценка убытка от обесценения актива или генерирующей единицы. Особенности учета обесценения гудвила.

9.5 Восстановление убытка от обесценения.

9.6 Раскрытие информации в финансовой отчетности.

Тема 10. Внеоборотные активы, предназначенные для продажи и прекращенная деятельность

10.1 Классификация внеоборотных активов как предназначенных для продажи или для распределения собственникам.

10.2 Особенности классификации внеоборотных активов, использование которых должно быть прекращено.

10.3 Внеоборотные активы, предназначенные для продажи или для распределения собственникам: оценка, обесценение, изменение планов выбытия.

10.4 Представление и раскрытие информации в финансовой отчетности.

10.5 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 11. Аренда

11.1 Определение аренды, выделение компонентов договора. Срок аренды.

11.2 Учет договоров аренды у арендатора: признание, модели оценки, представление и раскрытие информации в финансовой отчетности. Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19.

11.3 Классификация договоров аренды у арендодателя: финансовая и операционная аренда. Представление и раскрытие информации в финансовой отчетности.

11.4 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 12. Запасы. Сопоставление с ФСБУ

12.1 Состав запасов по МСФО. Оценка при принятии к учету и на отчетные даты.

12.2 Условие капитализации затрат по займам, связанным с приобретением запасов.

12.3 Капитализация постоянных производственных накладных расходов.

12.4 Расчет возможной цены продажи запасов.

12.5 Корректировка оценки запасов на события после отчетного периода.

12.6 Представление и раскрытие информации в финансовой отчетности.

12.7 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 13. Налоги на прибыль

13.1 Термины и их значения.

13.2 Признание и оценка активов и обязательств по текущему налогу на прибыль

13.3 Признание и оценка отложенных налоговых активов и обязательств. Особенности признания.

13.4 Доходы и расходы по налогу на прибыль. Особенности отражения.

13.5 Представление и раскрытие информации в финансовой отчетности

13.6 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 14. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы

14.1 Термины и их значения.

14.2 Оценочные обязательства: признание и оценка при признании, изменение оценки, возмещение третьей стороны, раскрытие информации в финансовой отчетности.

14.3 Особенности признания и оценки оценочных обязательств.

14.4 Условные обязательства и условные активы: отражение в финансовой отчетности.

14.5 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 15. Вознаграждения работникам

15.1 Виды вознаграждений

15.2 Признание и оценка вознаграждений, представление и раскрытие информации, в том числе:

• краткосрочные вознаграждения работникам;
• вознаграждения по окончании трудовой деятельности по программам с установленными взносами;
• выходные пособия.

Тема 16. Финансовые инструменты

16.1 Определения и виды первичных финансовых инструментов.

16.2 Определения и виды основных производных финансовых инструментов.

16.3 Право добровольного применения организацией учета хеджирования рисков.

Первоначальное признание и оценка финансовых инструментов.

16.4 Категории и последующее признание финансовых активов на отчетную дату; классификация и реклассисификация по критериям бизнес-модели компании.

16.5 Категории и последующее признание финансовых обязательств.

16.6 Понятие об амортизируемой стоимости финансовых инструментов.

16.7 Условия прекращения признания финансовых инструментов.

16.8 Уточненные условия зачета финансовых активов и финансовых обязательств.

16.9 Представление и раскрытие информации в финансовой отчетности.

16.10 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 17. Выручка по договорам с покупателями

17.1 Признание выручки по договорам с покупателями: идентификация договора (контракта) с покупателем, модификация договора, отличимые товары (услуги), обязанности к исполнению по договору, их классификация.

17.2 Оценка выручки по договорам с покупателями: определение цены и ее распределение на обязанности по договору, метод оценки степени выполнения.

17.3 Затраты по договору, их классификация, порядок признания.

17.4 Представление и раскрытие информации о договорах с покупателями в финансовой отчетности.

17.5 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 18. Оценка справедливой стоимости

18.1 Оценка активов и обязательств.

18.2 Особенности оценки нефинансовых активов.

18.3 Справедливая оценка при первоначальном признании.

18.4 Методы оценки по справедливой стоимости, исходные данные, иерархия справедливой стоимости.

18.5 Раскрытие информации в отношении оценок справедливой стоимости. 

Тема 19. Влияние изменений валютных курсов

19.1 Термины и их значения.

19.2 Операции в иностранной валюте: первоначальное признание, отражение в отчетности на дату окончания последующих периодов.

19.3 Признание курсовых разниц.

19.4 Изменение функциональной валюты.

19.5 Использование валюты представления, которая отличается от функциональной валюты.

19.6 Раскрытие информации в финансовой отчетности.

19.7 Сопоставление с ФСБУ.

Тема 20. Затраты по заимствованиям

20.1 Основной принцип для признания затрат по заимствованиям.

20.2 Признание капитализируемых затрат, их оценка.

20.3 Начало, приостановление и прекращение капитализации затрат.

20.4 Раскрытие информации в финансовой отчетности.

20.5 Сопоставление с ФСБУ.

Итоговый контроль

ИТОГО 260 академических часов

---

Дополнительные учебно-контрольные действия для соискателей аттестата по завершению освоения программы: прохождение пробного предэкзаменационного тестирования, прохождение экзамена.

Трудоемкость освоения каждого из разделов учебно-тематического плана может изменяться при сохранении общей трудоемкости программы (260 часов), исходя из уровня компетенций обучающегося, на основании индивидуального учебного плана, который может быть сформирован совместно куратором и обучающимся.