Защита решений налогоплательщиков от претензий налоговых органов

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ. Что необходимо сделать ДО налоговой проверки?

1. Основные принципы налоговой оптимизации. 
2. «Классические» способы налоговой оптимизации.  
3. Формула оценки налоговых рисков.
4. Главные вопросы, ответы на которые необходимо иметь заранее - до налоговой проверки:

• В чём заключается деловая цель всех сделок и процедур? 
• Чем подтверждается реальность хозяйственных операций? 
• Существует ли взаимозависимость участников сделок и как она влияет на результаты этих сделок? 
• Договорные цены соответствуют уровню рыночных цен? 
• По каким критериям выбирается контрагент по сделке? 

5. Практические примеры обоснования деловой цели. 
6. Что надо учесть при заключении гражданско-правовых договоров?
7. «Налоговые капканы» в гражданско-правовых сделках.
8. Чего не должно быть в практике деятельности организации. 
9. Внимание: вас могут подслушивать! 
10. Как с помощью «налоговой оговорки» можно защититься от недобросовестных контрагентов? 
11. Какие схемы ищут налоговики: налоговые схемы в оценке судов - не следует повторять чужих ошибок! Анализ самых распространённых налоговых схем:

• Схемы ухода от страховых взносов и НДФЛ: самозанятые, перевод сотрудников в ИП на УСН, дарение, социальные выплаты, производственный кооператив. 
• Схемы ухода от НДС и налога на прибыль: «дробление бизнеса» с целью сохранения УСН, использование ИП на УСН.  
• Схемы ухода от НДС: имитация деятельности, перенос бизнеса в другую организацию, манипулирование ценами, реализация по заниженным ценам с последующей продажей  по реальным рыночным ценам, прикрытие собственной деятельности посреднической, внесение имущества в уставный капитал с целью прикрытия  реализации имущества, формальное применение налоговых льгот, замена аванса займом, использование «однодневок».
• Схемы ухода от налога на прибыль: возложение на организацию расходов личного характера, дробление основных средств, нематериальные расходы, присоединение убыточной организации, прямые расходы оформляются в качестве косвенных расходов, искусственное создание убытков, вместо реконструкции – ремонт.

ЧАСТЬ ВТОРАЯ. Что необходимо делать В ХОДЕ И ПОСЛЕ налоговой проверки?

1. Ужесточение налогового администрирования. 
2. Статья 54.1 НК РФ и её влияние на налоговую практику.
3. Как действовать вовремя и после выездной налоговой проверки?
4. Допрос свидетеля – основной инструмент налогового контроля. 
5. Учитывают ли арбитражные суды судебные «прецеденты»?
6. Налоговые лайфхаки (на примерах из арбитражной практики): 

• у налогоплательщиков; 
• у налоговых органов. 

7. Тактика и стратегия защиты.

Все возражения с аргументацией, доводимые до налоговых органов, фактически являются уже практически текстом заявления в суд о признании незаконным принятого решения. Имея в виду, что суд – это всегда состязательность сторон, налогоплательщикам необходимо выстраивать стратегию и тактику своей активной защиты, раскрывая следующие аспекты: 

• объяснение специфики деятельности налогоплательщика;
• объяснение масштабов деятельности налогоплательщика;
• политические аргументы (при наличии); 
• экономические аргументы; 
• правовые аргументы; 
• анализ фактических обстоятельств;
• «прецеденты» из судебной практики;
• контраргументы в ответ на позицию налоговых органов (детальный анализ не только текста акта и решения, но всех последующих отзывов налогового органа, контррасчёт налоговых обязательств); 
• каждая судебная инстанция (первая, апелляционная, кассационная) – как первый и последний, решающий бой, – ни на одной стадии нельзя расслабляться; 
• только активная позиция налогоплательщика по отстаиванию своих интересов может привести к победе.     

8. Доказательства в налоговых спорах. 
9. Существует ли логика в налоговом споре?