+7(495)921-22-73
Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1 / 9:00 - 19:00
Москва
+7(495)921-22-73
, ул. Буженинова д.30, стр.1 / 9:00 - 19:00

Банки: организация деятельности, особенности бухгалтерского учета, налогообложения и аудита (повышение квалификации аудиторов на финансовом рынке, 40 часов): 04 декабря 2023 → 08 декабря 2023

Описание
Программа
Курс начался. Запись еще возможна
04 декабря 2023 → 08 декабря 2023
Запись до: 01 декабря 2023
Форма обучения: Дневная
платежные системы Возможна оплата онлайн
?
Оплата картами

Оплата возможна с помощью:

— Банковских карт
МИР, Visa/Visa Electron, MasterCard/Maestro

Оплата картами доступна в процессе записи на курс при выборе вкладки «Онлайн-оплата»

36000 ⃏ физ. лица
36000 ⃏ юр. лица

Программа включена в перечень программ повышения квалификации, относящихся к приоритетной тематике, обучение по которым в 2023 году засчитывается в счет соблюдения аудиторами – членами СРО ААС требования о прохождении обязательного обучения по программам ПК.

Цель программы – углубление знаний аудиторов, получивших единый аттестат на осуществление аудиторской деятельности и желающих специализироваться на аудите кредитных организаций, в части банковского законодательства, особенностей деятельности кредитных организаций, сферы их профессиональной ответственности, организации бухгалтерского учета, налогообложения и организации системы внутреннего контроля кредитных организаций. Будут рассмотрены особенности проведения аудита кредитных организаций.

Результатом обучения для слушателей курса станет глубокое понимание специфики бухгалтерского учета, налогообложения и аудита кредитной организации. Знание и умение применять при аудите кредитных организаций норм федерального законодательства, подзаконных нормативных правовых актов, в том числе нормативных актов Банков России, регулирующих деятельность кредитных организаций.

Занятия курса проводятся онлайн через интернет-платформу для проведения вебинаров.

Место проведения

Центральный офис - г. Москва
Адрес: 107023, Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1

Выдаваемые документы

Выдаваемые документы

Сертификат о повышении квалификации для подтверждения в СРО аудиторов соблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации.

Программа учебного курса

Часть 1. Характеристика деятельности кредитных организаций, банковских групп и холдингов

Тема 1. Банк России – орган государственного регулирования и надзора за деятельности финансовыхорганизаций

  • основные функции Банка России как регулятора банковской деятельности;
  • место Банка России в национальной платежной системе;
  • лицензионные требования и условия для кредитных организаций: базовые и универсальные лицензии;
  • банковская группа и банковский холдинг.

Тема 2. Нормативное регулирование банковской деятельности кредитных организаций

  • требования Банка России к порядку представления кредитными организациями сведений о структуре собственности;
  • о квалификационных требованиях к должностным лицам и учредителям кредитной организации;
  • антимонопольное законодательство и раскрытие информации по аффилированным лицам;
  • виды ответственности кредитных организаций.

Тема 3. Внутренний контроль в кредитных организациях

  • международные документы (БКБН - Базельский комитет по банковскому надзору) по организации внутреннего контроля в банках;
  • действующие требования Банка России по вопросам организации внутреннего контроля;
  • соотношение системы внутреннего контроля, системы управления рисками и комплаенс-функции в банках;
  • разграничение понятий внутреннего аудита и внутреннего контроля в банках;
  • профессиональные стандарты «Внутренний контролер» и «Внутренний аудитор»; 
  • особенности форм банковского надзора, индикаторы для оперативного предотвращения ситуаций быстрого ухудшения финансового положения кредитных организаций;
  • рекомендации Банка России о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов.

Тема 4. Капитал кредитной организации и управление банковскими рисками

  • действующие требования к уставному капиталу кредитной организации;
  • методика определения величины и оценка достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора («Базель III»);
  • международные подходы к регулированию деятельности кредитных организаций с целью повышения устойчивости банковского сектора: рекомендации по организации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), подход, предусмотренный рекомендациями «Базель III»;
  • о требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы. Система управления рисками в рамках ВПОДК; 
  • особенности управления кредитным риском. Рекомендации Банка России по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков;
  • особенности оценки и управления рыночным риском;
  • основные методы управления валютным риском;
  • оценка ликвидности банка. Показатель краткосрочной ликвидности («Базель III»): расчет, применение, включение в отчетность;
  • практические вопросы оценки операционного риска с учетом международного опыта.

Тема 5. Экономические нормативы: состав, содержание и контроль исполнения Банком России

  • обязательные нормативы банков: достаточности собственных средств (капитала), нормативы ликвидности и нормативы концентрации кредитного риска (на одного заемщика или группу связанных заемщиков, в отношении акционеров (участников), инсайдеров);
  • надбавки к нормативам достаточности;
  • обязательные нормативы максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц);
  • норматив краткосрочной ликвидности Н26 (Н27): расчет, нормативное значение, сфера применения;
  • норматив структурной ликвидности (норматив чистого стабильного фондирования);
  • расчет кредитными организациями показателя финансового рычага в соответствии с положениями «Базель III»;
  • обязательные нормативы небанковских кредитных организаций. 

Тема 6. Оценка экономического положения банка

  • анализ капитала кредитной организации, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов;
  • анализ качества управления, прозрачности структуры собственности банка. 

Часть 2. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов

Тема 7. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях

  1. Система отраслевых стандартов учета в кредитных организациях. Их место в системе бухгалтерского учета Российской Федерации. Сближение с МСФО.
  2. Основные принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях: его структура, виды счетов, краткая характеристика счетов. 

Тема 8.  Учет вложений в ценные бумаги и производные финансовые инструменты в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» и Положением Банка России № 606-П

  • классификация ценных бумаг для целей учета: распределение по оценочным категориям в результате выбранной бизнес-модели, изменение применяемой бизнес-модели в отношении ценных бумаг (Положение Банка России № 606-П);
  • первоначальное признание ценных бумаг по справедливой стоимости: отражение финансового результата, учет отсроченной разницы; 
  • оценка справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13: наблюдаемые и ненаблюдаемые данные, источники информации, классификация уровня справедливой стоимости;
  • учет ценных бумаг по амортизированной стоимости: применение метода эффективной процентной ставки, начисление процентных доходов, корректировка до амортизированной стоимости;
  • методы расчета амортизированной стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 9. Рыночные и нерыночные процентные ставки. Источники получения информации;
  • учет ценных бумаг по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и через прибыль или убыток. Переоценка по справедливой стоимости;
  • оценочный резерв под обесценение. Признаки обесценения. Определение актива как кредитно-обесцененного при первоначальном признании. Ожидаемые кредитные убытки и методы их оценки. Кредитные риски и признаки их значительного увеличения. Определение дефолта и его признаки. Изменение методов оценки ожидаемых кредитных убытков при значительном увеличении кредитного риска, риска дефолта. Оценка риска на групповой основе (портфельный подход);
  • учет сделок на главе Г «Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)»;
  • учет производных финансовых инструментов, пример отражения в учете форвардного контракта; 
  • учет сделок РЕПО и займов, выданных ценными бумагами;
  • учет приобретенных векселей в соответствии с выбранной бизнес-моделью и оценочной категорией;
  • учет деятельности кредитной организации по управлению рисками, предусматривающей использование для этого инструментов хеджирования (Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования кредитными организациями).

Тема 9. Учет кредитов и прочих размещенных средств (Положение Банка России № 605-П)

  • учет кредитов по амортизированной стоимости и по справедливой стоимости. Оценка справедливой стоимости при первоначальном признании. Рыночные и нерыночные процентные ставки;
  • учет процентных доходов, расчет эффективной процентной ставки. Корректировка до эффективной процентной ставки. Пересмотр условий договора;
  • погашение кредитов по сроку и досрочное. Списание безнадежной задолженности, уступка прав требования;
  • учет резервов на возможные потери. Учет оценочного резерва;
  • учет обязательств по предоставлению кредитов (кредитная линия) и банковских гарантий по справедливой стоимости;
  • учет приобретенных прав требования: справедливая стоимость при первоначальном признании, начисление доходов, погашение, вторичная уступка.

Тема 10. Учет депозитов, вкладов и прочих привлеченных средств (Положение Банка России № 604-П)

  • учет депозитов по амортизированной и по справедливой стоимости. Оценка справедливой стоимости при первоначальном признании. Рыночные и нерыночные процентные ставки;
  • учет процентных расходов. Расчет эффективной процентной ставки и корректировка процентов по договору;
  • прекращение признания депозитов, вкладов и прочих привлеченных средств - по сроку и досрочное.

Тема 11. Учет выпуска собственных ценных бумаг: векселей, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов (Положение Банка России № 604-П)

  • первоначальное признание выпущенных ценных бумаг;
  • выпуск собственных векселей, оценка справедливой стоимости при первоначальном признании. Рыночные и нерыночные процентные (дисконтные) расходы по векселю. Особенности применения метода эффективной процентной ставки. Расчет амортизированной стоимости векселя, номинированного в иностранной валюте;
  • выпуск собственных облигаций. Справедливая стоимость при первоначальном признании. Применение эффективной процентной ставки при плавающей купонной ставке. Амортизированная стоимость облигаций с индексацией номинала. Выкуп собственных облигаций. Проблемы расчета справедливой стоимости выпущенных облигаций в результате изменения кредитного риска;
  • выпуск депозитных и сберегательных сертификатов. Первоначальное признание по справедливой стоимости. Погашение по сроку. Досрочное погашение;
  • начисление процентного (купонного) расхода по выпущенным ценным бумагам;
  • отражение в учете финансового обязательства после первоначального признания.

Тема 12. Отраслевой стандарт по учету доходов и расходов кредитной организации. Особенности формирования Отчета о финансовых результатах. Порядок бухгалтерского учета нефинансовых активов в кредитных организациях в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета

  • состав и учет процентных доходов и процентных расходов;
  • состав и учет операционных доходов и операционных расходов;
  • понятие прочего совокупного дохода, отражение в учете операций по увеличению и уменьшению прочего совокупного дохода;
  • учет основных средств, нематериальных активов;
  • учет инвестиционного имуществ;
  • учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи;
  • учет запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено;
  • учет договоров финансовой аренды.

Тема 13. Сближение банковского учета и МСФО: отраслевой стандарт по бухгалтерскому учету вознаграждений работникам в кредитных организациях

  • требования Банка России к системе оплаты труда; 
  • учет краткосрочных вознаграждений работникам;
  • учет долгосрочных вознаграждений работникам, в т.ч. по окончании трудовой деятельности;
  • учет выходных пособий.

Тема 14. Учет отложенных налогов

  • особенности расчета и учета отложенных налогов в бухгалтерском учете кредитных организаций;
  • аналитический учет отложенных налогов. Порядок ведения ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

Тема 15. Бухгалтерская и финансовая отчетность кредитной организации, банковской группы и банковского холдинга

  • формы, состав, периодичность, требования по опубликованию и адреса предоставления публикуемой финансовой отчетности;
  • изменения в составе и порядке формирования публикуемой отчетности; 
  • отчетность, направляемая кредитными организациями в Банк России в порядке надзора;
  • принципы и порядок составления консолидированной отчетности банковской группы; 
  • отчетность, предоставляемая в Банк России банковскими холдингами.

Часть 3. Особенности налогообложения кредитных организаций

Тема 16. Особенности расчетов по НДС в кредитных организациях

  • разделение операций в кредитных организациях на облагаемые и необлагаемые НДС;
  • учет входящего НДС;
  • прекращение обязательств путем отступного и его налоговые последствия; 
  • банк как налоговый агент по НДС.

Тема 17. Особенности исчисления налога на прибыль в кредитных организациях

  • налогообложение операций с ценными бумагами, последствия для налогов в связи с принятием новых правил бухучета по деривативам и финансовым инструментам;
  • налогообложение операции с производными финансовыми инструментами;
  • операции с безнадежными долгами, прекращение начисления процентов, списание задолженности; 
  • налогообложение сделок РЕПО;
  • налогообложение сделок с взаимозависимыми лицами, контролируемые сделки. 

Часть 4. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций в соответствии с Международными стандартами аудита

Тема 18. Роль Банка России в организации проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций

  • полномочия Банка России и регулирование им вопросов проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций; 
  • требования к аудиторской организации для проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций;
  • порядок заключения договора на проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций;
  • информационное взаимодействие аудиторской организации и Банка России в ходе проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций: содержание, порядок осуществления;
  • дополнительные требования Банка России к раскрытию в аудиторском заключении (разделе аудиторского заключения, отдельном отчете) результатов исполнения аудиторской организацией на финансовом рынке обязанностей, возложенных на нее другими федеральными законами;
  • право Банка России на обжалование аудиторского заключения. Решение Банка России о признании аудиторского заключения ненадлежащим в обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности;
  • процедуры проверки предписаний Банка России в отношении проверяемой кредитной организации.

Тема 19. Основные стандарты аудиторской деятельности в применении к аудиту финансовой отчетности кредитных организаций

  • цель и основные принципы аудита финансовой отчетности кредитных организаций как общественно значимых организаций. Группы пользователей финансовой отчетности и их интересы;
  • понимание деятельности аудируемого лица. Отраслевые, правовые и другие внешние факторы, влияющие на деятельность кредитных организаций, и связанные с ними риски;
  • особенности организации внутреннего аудита в банках и рассмотрение результатов его работы в аудите;
  • особенности применения правил независимости при аудите кредитных организаций.

Тема 20. Аналитические процедуры при аудите кредитных организаций. Международный отчет о практике аудита (МОПА) 1000 "Особенности аудита финансовых инструментов"

  • аналитические процедуры, применяемые в ходе проверки соблюдения банками контрольных нормативов, установленных Банком России;
  • Положения Международного отчета о практике аудита (МОПА) 1000 "Особенности аудита финансовых инструментов";
  • особенности применения аналитических процедур при проверке применимости допущения непрерывности деятельности кредитной организации.

Тема 21. Аудит соблюдения кредитными организациями требований нормативных правовых актов в ходе аудита

  • рассмотрение соблюдения банками надзорных требований, установленных Банком России;
  • рассмотрение соблюдения банками налогового законодательства, в части обслуживания ими клиентских счетов;
  • учет требований законодательства по предотвращению легализации преступных доходов и финансирования терроризма при аудите банков.

Менеджер курсов

Суреева Анжела
Суреева Анжела

Телефон +7(495)921-22-73

E-mail: angela@educenter.ru

Поделиться!