Особенности плана счетов бухгалтерского учета в НФО и порядок его применения: 10 октября 2023 → 13 октября 2023
Оплата возможна с помощью:
— Банковских карт
МИР, Visa/Visa Electron, MasterCard/Maestro
Оплата картами доступна в процессе записи на курс при выборе вкладки
C 1 января 2022 года ломбардами применяется Положение Банка России №612-П, Положение Банка России №613-П, Положение Банка России №486-П, Положение Банка России №635-П, Положение Банка России №492-П.
В рамках обучения Вы поймете логику построения нового плана счетов, получите навыки дисконтирования долговых финансовых инструментов и научитесь определять в каких случаях оно обязательно для бухгалтерского учета, а в каких Вы вправе его не применять. На обучении Вы также узнаете какие произошли изменения в отраслевых стандартах бухгалтерского учета в связи с введением Минфином РФ в действие ФСБУ. В блоке, посвященном составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе рассматриваются вопросы правильности заполнения тех примечаний, алгоритм которых четко не прописан в Положении Банка России № 613-П.
К участию в семинаре приглашаются: бухгалтера, финансовые директора, а также иные специалисты в области бухгалтерского учета, которые оказывают содействие ломбардам в процессе перехода на ведение бухгалтерского учета, составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Положениями Банка России от 25.10.2017 № 612-П и от 25.10-2017 № 613-П.
Место проведения
Центральный офис - г. Москва
Адрес: 107023, Москва, ул. Буженинова д.30, стр.1
Программа учебного курса
Особенности Плана счетов бухгалтерского учета в НФО и порядка его применения в соответствии с Положением Банка России № 486-П.
Структура плана счетов, взаимосвязь и логика разделов:
- Счета бухгалтерского учета по отношению к балансу: активные, пассивные, «парные счета», счета «без признака счета».
- Регистры аналитического учета – лицевые счета. Схема нумерации лицевых счетов. Примеры возможной реализации аналитического учета в программном обеспечении, применяемом НФО.
- Характеристика основных разделов плана счетов: объекты учета и назначение счета (счетов), применение и корреспонденция, особенности использования, организация аналитического учета.
- Применение/неприменение ломбардами определенных счетов первого (второго) порядка в зависимости от вида деятельности и объема проводимых операций
- Сравнительный анализ нового плана счетов для НФО и плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций («плана счетов Минфина»).
- Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.
- Учет событий после окончания отчетного периода - порядок отражения в бухгалтерском учете корректирующих событий после окончания отчетного периода
Порядок ведения бухгалтерского учёта в соответствии с требованиями Положения Банка России от 25.10.2017 № 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учёта объектов бухгалтерского учёта некредитными финансовыми организациями» (612-П)»
-
Порядок учета, оценка и переоценка финансовых активов и обязательств, формирование резервов, выбытие (прекращение признания).
- Понятия финансовых активов и финансовых обязательств в соответствии с требованиями МСФО.
- Первоначальное признание финансовых активов и финансовых обязательств.
- Особенности учета договора с отсрочкой платежа
- Понятия «эффективная процентная ставка», «амортизированная стоимость» и «линейный метод и метод ЭСП» – порядок их расчета, в том числе с использованием Excel.
- Составные части ЭСП – процентные доходы/расходы, прочие доходы и прочие расходы по финансовым инструментам.
- Классификация финансовых активов и финансовых обязательств при первоначальном признании.
- Критерии учета финансовых активов и финансовых обязательств по амортизированной стоимости.
- Необходимость применения метода ЭСП при учете финансовых активов и финансовых обязательств.
- Справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств – понятие справедливой стоимости и методы ее определения в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
- Убыток от обесценения финансовых активов, в соответствии с требованием МСФО (IAS) 39, в т.ч.:
- признаки обесценения финансовых активов;
- резерв под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости – порядок расчета;
- резерв под обесценение для долевых финансовых активов, которые оцениваются по себестоимости за вычетом обесценения, и для финансовых активов, оцениваемых по недисконтированной стоимости за вычетом обесценения;
-
периодичность оценки резервов под обесценение.
- Критерии прекращения признания финансовых активов и финансовых обязательств.
- Бухгалтерский учет операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада отдельными некредитными финансовыми организациями, в т.ч.:
- требования к аналитическому учету операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займов и банковского вклада;
- отражение в бухгалтерском учете операций по выдаче (размещению) денежных средств;
- обязательные процедуры при первоначальном признании финансовых активов – профессиональное суждение о соответствии процентной ставки по договору займа или договору банковского вклада ставкой рыночным условиям;
- отражение в учете разницы между справедливой стоимостью выданного (размещенного) займа или банковского вклада при первоначальном признании и выданной (размещенной) по указанному договору суммой в зависимости от способа определения справедливой стоимости финансового актива;
- списание на счета доходов или расходов разницы между справедливой стоимостью выданных (размещенных) денежных средств, отраженной на отдельном лицевом счете корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость размещенных средств - алгоритм расчета сумм списания, периодичность списания;
- учет процентных доходов, прочих доходов и расходов по сделкам, связанных с выдачей (размещением) денежных средств;
- учет корректировок до амортизированной стоимости выданных (размещенных) займов или депозитов;
- учет погашения (возврата) займа или депозита, в т.ч. в сроки, предусмотренные договором и досрочное погашение (возврат);
- бухгалтерский учет резервов под обесценение выданных (размещенных) займов и депозитов, оцениваемых по амортизированной стоимости;
-
списание выданного (размещенного) займа или депозита за счет сформированного резерва под обесценение.
- Порядок учета залогового имущества и возмещения требований путем реализации залогового имущества.
- учет имущества, полученного в обеспечение по выданным текущим займам.
- учет реализации организацией - залогодержателем предмета залога, полученного в обеспечение выданного займа, право собственности на который к залогодержателю не переходит.
- учет средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено:
-
отражение в учете утраты вещи, принятой в залог или на хранение.
- Бухгалтерский учет операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей отдельными некредитными финансовыми организациями, в т.ч.:
- определение необходимости применения метода ЭСП в отношении финансовых обязательств;
- порядок ведения аналитического учета на балансовых счетах по учету финансовых обязательств;
- отражение в бухгалтерском учете операций по привлечению денежных средств;
- отражение в учете разницы между справедливой стоимостью привлеченного займа при первоначальном признании и полученной по указанному договору суммой в зависимости от способа определения справедливой стоимости финансового обязательства;
- списание на счета доходов или расходов разницы между справедливой стоимостью полученных денежных средств, отраженной на отдельном лицевом счете корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость привлеченных средств - алгоритм расчета сумм списания, периодичность списания;
- учет процентных расходов и расходов по сделкам, связанных с привлечением денежных средств;
- учет корректировок до амортизированной стоимости привлеченных займов (кредитов);
- учет изменений существенных условий договора займа или кредитного договора;
- отражение в учете замены существующего обязательства (не являющегося заемным) заемным обязательством, совершенной в форме, предусмотренной для заключения договора займа;
- учет переданных в обеспечение по привлеченным средствам ценностей и имущества;
- учет погашения (возврата) полученного займа или банковского кредита, в т.ч. досрочное погашение.
-
Порядок учета нефинансовых активов и обязательств, оценка и переоценка, формирование резервов, выбытие (прекращение признания).
- Бухгалтерский учет основных средств, в т.ч.:
- критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к основным средствам;
- первоначальная стоимость основных средств – порядок оценки, признание в бухгалтерском учете в зависимости от способа приобретения объекта;
- учет приобретения основного средства на условиях отсрочки платежа;
- будущие затраты на выполнение обязательств по демонтажу, ликвидации объекта и восстановлению окружающей среды на занимаемом объектом участке – влияние на первоначальную стоимость объекта основных средств;
- модели последующего учета основных средств – особенности учета;
- амортизация основных средств, в т.ч.:
- срок полезного использования – порядок определения и изменения;
- понятие амортизируемой величины и порядок ее расчета;
- расчетная ликвидационная стоимость и ее влияние на амортизируемую величину;
- методы начисления амортизации и порядок их изменения
- восстановление объектов основных средств посредством ремонта, модернизации и реконструкции;
- тестирование на обесценение основных средств, в т.ч.:
- внешние и внутренние признаки обесценения объектов основных средств;
- возмещаемая стоимость и порядок ее определения;
- признание убытков от обесценения с учетом модели учета основных средств;
- восстановление убытков от обесценения.
-
прекращение признания объекта основных средств – критерии прекращения признания актива и порядок учета операций по выбытию (реализации) основных средств.
- Бухгалтерский учет нематериальных активов, в т.ч.:
- критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к нематериальным активам;
- особенности признания веб-сайта в качестве НМА – применение разъяснения ПКР (SIC) – 32 «Нематериальные активы – затраты на веб-сайт»;
- первоначальная стоимость НМА – порядок оценки, признание в бухгалтерском учете в зависимости от способа приобретения объекта;
- создание прочих НМА внутри компании;
- последующие затраты, связанные с обслуживанием и поддержанием качества учитываемого НМА;
- модели последующего учета НМА;
- амортизация НМА и особенности учета НМА без срока полезного использования;
- тестирование на обесценение НМА;
-
прекращение признания объекта НМА - критерии прекращения признания актива и порядок учета операций по выбытию (реализации) НМА.
- Бухгалтерский учет запасов, в т.ч.:
- критерии отнесения объектов бухгалтерского учета к запасам;
- первоначальное признание запасов;
- последующий учета запасов – оценка чистой цены продажи;
- списание запасов на расходы;
- выбытие (реализация) запасов.
- особенности бухгалтерского учета бланков строгой отчетности (БСО) в ломбардах
-
Порядок учета взаиморасчетов с работниками.
- Классификация вознаграждений работников при отражении в бухгалтерском учете.
- Периодичность отражения в учете признанных краткосрочных и долгосрочных вознаграждений работников и изменений обязательств (требований).
- Особенности признании в бухгалтерском учете обязательств по оплате страховых взносов по признанным краткосрочным и долгосрочным вознаграждениям работникам.
- Порядок признания обязательства по оплате отсутствий работника на работе.
- Порядок признания Обязательства по выплате премий, в том числе премий (вознаграждений) по итогам работы за год.
- Порядок перевода краткосрочных обязательство по вознаграждению работников в долгосрочные вознаграждения в случае изменения ожидания по срокам выплаты вознаграждений.
- Учет прочих долгосрочных вознаграждений работников.
- Учет выходных пособий.
-
Отложенные налоги - Краткий обзор основных положений Главы 18. Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов отдельными некредитными финансовыми организациями
- Основные определения, основные причины различия бухгалтерской и налоговой прибыли; налоговая стоимость актива и обязательства; временные налогооблагаемые и вычитаемые разницы
- Критерии признания отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
- Ведомость расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
-
Бухгалтерский учет у арендатора – обзор основных требований: Положения Банка России от 22 марта 2018 г. N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями" и ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды"
- Основные определения и сфера применения ФСЬУ 25/2018
- Порядок классификации объектов бухгалтерского учета в качестве объекты учета аренды
- Срок аренды: определение; право на прекращение аренды; право на продление и прекращение аренды
- Упрощения практического характера для арендаторов: краткосрочная аренда; аренда активов с низкой стоимостью; учет у арендаторов, применяющих упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
- Общие правила учета договоров аренды у арендатора: первоначальная и последующая оценка актива в форме права пользования и обязательства по аренде; изменения обязательства по аренде. Практические примеры расчета обязательства по аренде и стоимости актива в форме права пользования, порядок расчета и признания процентных расходов по аренде.
- Порядок учета обеспечительного платежа по аренде
- Переход имущества в собственность арендатора
- Возврат (изъятие) объекта аренды до истечения срока договора
Порядок раскрытия информации по договорам аренды в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Порядок составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности в соответствии с требованиями Положения Банка России от 25.10.2017 № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчётности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учёта в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчётности» (613-П)/
-
Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, периодичность представления, группировка счетов по строкам отчетности.
- Состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации
- Основные принципы составления отчетности
- Порядок (алгоритм) составления отчетных форм годовой отчетности
-
Порядок раскрытия информации в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Состав примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обзор основных примечаний и порядка их составления
- Оценка внутренней согласованности отчетов и примечаний к финансовой отчетности - взаимосвязь различных показателей финансовой отчетности между собой.
- Порядок перехода на План счетов для некредитных финансовых организаций и учета по отраслевым стандартам бухгалтерского учета: основные возможные корректировки активов и обязательств организации
Поделиться!
-
ноябрь, 2024ПнВтСрЧтПтСбВс282930 октября 2024 средаДаты проведения: 30 октября 2024 – 30 октября 2024Форма обучения: Дневная8000 ₽ физ. лица8000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 30 октября 2024 – 30 октября 2024Форма обучения: Дневная5000 ₽ физ. лица5000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 30 октября 2024 – 30 октября 2024Форма обучения: Дневная6000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 30 октября 2024 – 30 октября 2024Форма обучения: Дневная6000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лица30Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 33101020304 ноября 2024 понедельникДаты проведения: 04 ноября 2024 – 10 января 2025Форма обучения: Другая41000 ₽ физ. лица41000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 04 ноября 2024 – 10 января 2025Форма обучения: Другая40000 ₽ физ. лица40000 ₽ юр. лица04Аттестат профессионального бухгалтера — Главный бухгалтер коммерческой организации+ еще 105060708091011 ноября 2024 понедельникДаты проведения: 11 ноября 2024 – 22 ноября 2024Форма обучения: Вечерняя10000 ₽ физ. лица10000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 11 ноября 2024 – 20 декабря 2024Форма обучения: Вечерняя20000 ₽ физ. лица20000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 11 ноября 2024 – 22 ноября 2024Форма обучения: Вечерняя8800 ₽ физ. лица8800 ₽ юр. лицаДаты проведения: 11 ноября 2024 – 15 ноября 2024Форма обучения: Вечерняя15000 ₽ физ. лица15000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 11 ноября 2024 – 19 ноября 2024Форма обучения: Вечерняя20000 ₽ физ. лица20000 ₽ юр. лица11Повышение квалификации налоговых консультантов (36 часов) очно/дистанционно+ еще 412 ноября 2024 вторникДаты проведения: 12 ноября 2024 – 28 ноября 2024Форма обучения: Вечерняя35000 ₽ физ. лица35000 ₽ юр. лица12Курс НОК «Депозитарная деятельность»13 ноября 2024 средаДаты проведения: 13 ноября 2024 – 13 декабря 2024Форма обучения: Вечерняя27000 ₽ физ. лица27000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 13 ноября 2024 – 19 ноября 2024Форма обучения: Дневная15000 ₽ физ. лица15000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 13 ноября 20246000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лица13Профессиональные инвестиции на финансовом рынке+ еще 214 ноября 2024 четвергДаты проведения: 14 ноября 2024 – 27 ноября 2024Форма обучения: Дневная9900 ₽ физ. лица9900 ₽ юр. лицаДаты проведения: 14 ноября 2024 – 14 ноября 2024Форма обучения: Вечерняя12000 ₽ физ. лица12000 ₽ юр. лица14Повышение квалификации аудиторов (40 часов) очно/дистанционно+ еще 115 ноября 2024 пятницаДаты проведения: 15 ноября 20249000 ₽ физ. лица9000 ₽ юр. лица15Цифровые финансовые активы (ЦФА): актуальные вопросы регулирования, практики и развития. Отдельные особенности цифровых валют.161718 ноября 2024 понедельникДаты проведения: 18 ноября 2024 – 29 ноября 2024Форма обучения: Вечерняя35000 ₽ физ. лица35000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 18 ноября 2024 – 28 марта 2025Форма обучения: Другая65000 ₽ физ. лица65000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 18 ноября 2024 – 28 марта 2025Форма обучения: Другая70000 ₽ физ. лица70000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 18 ноября 2024 – 24 февраля 2025Форма обучения: Другая45500 ₽ физ. лица45500 ₽ юр. лицаДаты проведения: 18 ноября 202418000 ₽ физ. лица18000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 18 ноября 202417000 ₽ физ. лица17000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 18 ноября 202415000 ₽ физ. лица15000 ₽ юр. лица18Курс НОК «Клиринговая деятельность и деятельность по организации торговли на финансовом рынке»+ еще 61920 ноября 2024 средаДаты проведения: 20 ноября 20248000 ₽ физ. лица8000 ₽ юр. лица20Противодействие неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком: основные обязанности участников и типовые нарушения21 ноября 2024 четвергДаты проведения: 21 ноября 2024 – 20 декабря 2024Форма обучения: Вечерняя85000 ₽ физ. лица85000 ₽ юр. лица21Цифровые технологии и инструменты на финансовых рынках22232425 ноября 2024 понедельникДаты проведения: 25 ноября 2024 – 25 января 2025Форма обучения: Другая41000 ₽ физ. лица41000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 25 ноября 2024 – 06 декабря 2024Форма обучения: Вечерняя58000 ₽ физ. лица58000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 25 ноября 2024 – 30 января 2025Форма обучения: Вечерняя49500 ₽ физ. лица49500 ₽ юр. лицаДаты проведения: 25 ноября 2024 – 25 января 2025Форма обучения: Другая45000 ₽ физ. лица45000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 25 ноября 2024 – 25 января 2025Форма обучения: Другая40000 ₽ физ. лица40000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 25 ноября 2024 – 25 января 2025Форма обучения: Другая41000 ₽ физ. лица41000 ₽ юр. лица25Аттестат профессионального бухгалтера — Главный бухгалтер организации бюджетной сферы+ еще 526 ноября 2024 вторникДаты проведения: 26 ноября 2024 – 02 декабря 2024Форма обучения: Вечерняя46000 ₽ физ. лица46000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 26 ноября 2024 – 12 декабря 2024Форма обучения: Вечерняя28000 ₽ физ. лица28000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 26 ноября 202413400 ₽ физ. лица13400 ₽ юр. лица26Закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФ) как эффективный способ управления активами и их защиты: от теории к практике создания и функционирования ЗПИФ+ еще 227 ноября 2024 средаДаты проведения: 27 ноября 2024 – 27 ноября 2024Форма обучения: Дневная8000 ₽ физ. лица8000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 27 ноября 2024 – 27 ноября 2024Форма обучения: Дневная5000 ₽ физ. лица5000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 27 ноября 2024 – 27 ноября 2024Форма обучения: Дневная6000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 27 ноября 2024 – 27 ноября 2024Форма обучения: Дневная6000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лица27Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 328 ноября 2024 четвергДаты проведения: 28 ноября 202415000 ₽ физ. лица15000 ₽ юр. лица28Цифровые активы и криптовалюты: практические аспекты применения293001