Налоговая оптимизация – по уму! Что такое «хорошо» и что такое «плохо» применительно к налоговой оптимизации?
Программа семинара
Введение в тему.
Налоговое планирование как составная часть общего планирования в организации.
Налоговая оптимизация – законные действия налогоплательщиков в ответ на ужесточение налогового бремени.
Налоговая оптимизация – цель налогового планирования.
Формула эффективности реализации налоговых схем.
Не следует забывать, что целью предпринимательской деятельности является прибыль!
Часть 1. Негативные тенденции.
- «Внутренний вызов» - государству не хватает денег, поэтому их ищут у налогоплательщиков!
Коварство налоговиков в обвинениях:
- навязывание (внушение) своей позиции налогоплательщикам;
- искажение фактических обстоятельств;
- терроризирование требованиями о предоставлении документов и информации – чем-нибудь налогоплательщик да выдаст нежелательную информацию;
- нарушение или искажение норм законов;
- допросы не тех свидетелей;
- запугивание руководителей и бухгалтеров, контрагентов;
- новый КоАП – внимание к новым штрафам.
- Судебная доктрина обоснованной и необоснованной налоговой выгоды:
- отсутствие у юридических лиц «презумпции невиновности»;
- необходимость легендировать все хозяйственные ситуации.
- Какие налоговые схемы идут искать проверяющие?
(письмо ФНС от 31 октября 2013 г. № СА-4-9/19592):
- «искусственное» увеличение договорных цен;
- использование «однодневок»;
- "дробление" бизнеса;
- использование "подконтрольных" организаций;
- совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды.
- Тиражируемые налоговые схемы – опасны, поскольку о них известно налоговым органам.
Критический обзор самых распространённых налоговых схем:
- заём - вместо аванса;
- в взнос в уставный капитал - вместо реализации;
- прикрытие собственной деятельности – посреднической.
- Поиск конечного бенефициара: заграница нам поможет? Модный тренд ФНС!
(решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 декабря 2014 г. по делу № А56-55281/2014).
Часть 2. Что же делать? Чтобы было по уму – надо думать самому!
- Основные классические методы налоговой оптимизации:
- использование низконалоговых зарубежных юрисдикций и российских регионов с пониженными налоговыми ставками;
- применение льготных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.);
- использование особенностей гражданско-правовых договоров, имеющих различные налоговые последствия.
- Основные принципы налогового планирования:
- доведение до всех сотрудников понимания их места и роли в исчислении налогов;
- недопустимость мнимых сделок;
- защита сделок от переквалификации;
- формулирование деловой цели у каждой операции и сделки;
- обоснование «договорных» цен;
- обоснование критериев выбора контрагентов по сделке;
- избежание двусмысленных ситуаций, не отрегулированных с точки зрения налоговых последствий;
- внимательное отношение ко всем требованиям из ИФНС – тщательно анализировать запрошенную информацию и предусматривать последствия;
- готовность защищать свои решения;
- привлечение профессиональных консультантов на стадии налоговой проверки.
- Индивидуальный подход и строгая конфиденциальность – основные инструменты создания любой налоговой схемы:
- анализ условий хозяйственной деятельности конкретного налогоплательщика;
- разработка схемы деятельности с элементами налоговой оптимизации;
- разработка мер защиты;
- подключение специалиста для защиты своего решения на ранних стадиях реализации решения.
- Примеры использования законных способов, подтверждённых судебной практикой:
- использование специальных налоговых режимов (защита от обвинений в «дроблении бизнеса»);
- использование особенностей гражданско-правовых сделок с различными налоговыми последствиями (защита сделок от переквалификации);
- использование особенностей налогообложения (например, регулирование состава прямых расходов в учётной политике);
- управление расходами с помощью условий гражданско-правовых договоров;
- как приблизить вычет НДС по товарам у покупателя?
- как с помощью ст. 491 ГК РФ управлять доходом по договорам поставки?
- парадоксы НДС и их использование для налоговой оптимизации;
- «правило 5 %» в ст. 170 НК РФ как способ оптимизации НДС.
- Вариантность оформления хозяйственных операций – как инструмент оптимизации налоговых последствий:
- нематериальный актив или текущие расходы?
- объект основных средств или текущие расходы?
- договор подряда или договор поставки?
- улучшения арендованного имущества: отделимые или неотделимые?
- ремонт или реконструкция?
Прошедшие семинары
Название курса | Даты проведения | Место проведения | Итоги |
---|---|---|---|
Налоговая оптимизация – по уму! Что такое «хорошо» и что такое «плохо» применительно к налоговой оптимизации? |
25 апреля 2019 → 26 апреля 2019 |
Центральный офис - г. Москва | |
Налоговая оптимизация – по уму! Что такое «хорошо» и что такое «плохо» применительно к налоговой оптимизации? |
15 апреля 2016 → 15 апреля 2016 |
Центральный офис - г. Москва |
Основные документы


Поделиться!
-
февраль, 2025ПнВтСрЧтПтСбВс27 января 2025 понедельникДаты проведения: 27 января 2025 – 30 апреля 2025Форма обучения: Другая65000 ₽ физ. лица65000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 27 января 2025 – 30 апреля 2025Форма обучения: Другая70000 ₽ физ. лица70000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 27 января 2025 – 20 марта 2025Форма обучения: Другая45500 ₽ физ. лица45500 ₽ юр. лица27Налоговое консультирование 320+ еще 228 января 2025 вторникДаты проведения: 28 января 2025 – 24 марта 2025Форма обучения: Вечерняя49500 ₽ физ. лица49500 ₽ юр. лицаДаты проведения: 28 января 2025 – 20 февраля 2025Форма обучения: Вечерняя27000 ₽ физ. лица27000 ₽ юр. лица28Финансовый консультант-инвестиционный советник+ еще 129 января 2025 средаДаты проведения: 29 января 2025 – 29 января 2025Форма обучения: Дневная8000 ₽ физ. лица8000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 29 января 2025 – 29 января 2025Форма обучения: Дневная5000 ₽ физ. лица5000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 29 января 2025 – 29 января 2025Форма обучения: Дневная6000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 29 января 2025 – 29 января 2025Форма обучения: Дневная6000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лица29Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 33031010203 февраля 2025 понедельникДаты проведения: 03 февраля 2025 – 13 февраля 2025Форма обучения: Вечерняя9300 ₽ физ. лица9300 ₽ юр. лицаДаты проведения: 03 февраля 2025 – 13 февраля 2025Форма обучения: Вечерняя10500 ₽ физ. лица10500 ₽ юр. лицаДаты проведения: 03 февраля 2025 – 20 марта 2025Форма обучения: Вечерняя21000 ₽ физ. лица21000 ₽ юр. лица03Повышение квалификации профессиональных бухгалтеров (40 часов) очно/дистанционно+ еще 2040506070809101112 февраля 2025 средаДаты проведения: 12 февраля 2025 – 13 февраля 2025Форма обучения: Дневная18000 ₽ физ. лица18000 ₽ юр. лица12Противодействие коррупции в системе закупок131415 февраля 2025 субботаДаты проведения: 15 февраля 202515000 ₽ физ. лица15000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 15 февраля 202515000 ₽ физ. лица15000 ₽ юр. лица15Закон США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA)+ еще 11617 февраля 2025 понедельникДаты проведения: 17 февраля 2025 – 28 февраля 2025Форма обучения: Вечерняя29000 ₽ физ. лица29000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 17 февраля 2025 – 17 апреля 2025Форма обучения: Другая41000 ₽ физ. лица41000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 17 февраля 2025 – 24 февраля 2025Форма обучения: Вечерняя50600 ₽ физ. лица50600 ₽ юр. лицаДаты проведения: 17 февраля 2025 – 04 марта 2025Форма обучения: Вечерняя36000 ₽ физ. лица40000 ₽ юр. лица17Учет принципов и раскрытие информации в области устойчивого развития, ESG в деятельности финансовых организаций+ еще 31819 февраля 2025 средаДаты проведения: 19 февраля 202510000 ₽ физ. лица10000 ₽ юр. лица19Внутренний контроль профессионального участника рынка ценных бумаг: новации и актуальные вопросы (семинар с представителем Банка России)20212223