Налоговая оптимизация – по уму! Что такое «хорошо» и что такое «плохо» применительно к налоговой оптимизации?
Программа семинара
Введение в тему.
Налоговое планирование как составная часть общего планирования в организации.
Налоговая оптимизация – законные действия налогоплательщиков в ответ на ужесточение налогового бремени.
Налоговая оптимизация – цель налогового планирования.
Формула эффективности реализации налоговых схем.
Не следует забывать, что целью предпринимательской деятельности является прибыль!
Часть 1. Негативные тенденции.
- «Внутренний вызов» - государству не хватает денег, поэтому их ищут у налогоплательщиков!
Коварство налоговиков в обвинениях:
- навязывание (внушение) своей позиции налогоплательщикам;
- искажение фактических обстоятельств;
- терроризирование требованиями о предоставлении документов и информации – чем-нибудь налогоплательщик да выдаст нежелательную информацию;
- нарушение или искажение норм законов;
- допросы не тех свидетелей;
- запугивание руководителей и бухгалтеров, контрагентов;
- новый КоАП – внимание к новым штрафам.
- Судебная доктрина обоснованной и необоснованной налоговой выгоды:
- отсутствие у юридических лиц «презумпции невиновности»;
- необходимость легендировать все хозяйственные ситуации.
- Какие налоговые схемы идут искать проверяющие?
(письмо ФНС от 31 октября 2013 г. № СА-4-9/19592):
- «искусственное» увеличение договорных цен;
- использование «однодневок»;
- "дробление" бизнеса;
- использование "подконтрольных" организаций;
- совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды.
- Тиражируемые налоговые схемы – опасны, поскольку о них известно налоговым органам.
Критический обзор самых распространённых налоговых схем:
- заём - вместо аванса;
- в взнос в уставный капитал - вместо реализации;
- прикрытие собственной деятельности – посреднической.
- Поиск конечного бенефициара: заграница нам поможет? Модный тренд ФНС!
(решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 декабря 2014 г. по делу № А56-55281/2014).
Часть 2. Что же делать? Чтобы было по уму – надо думать самому!
- Основные классические методы налоговой оптимизации:
- использование низконалоговых зарубежных юрисдикций и российских регионов с пониженными налоговыми ставками;
- применение льготных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.);
- использование особенностей гражданско-правовых договоров, имеющих различные налоговые последствия.
- Основные принципы налогового планирования:
- доведение до всех сотрудников понимания их места и роли в исчислении налогов;
- недопустимость мнимых сделок;
- защита сделок от переквалификации;
- формулирование деловой цели у каждой операции и сделки;
- обоснование «договорных» цен;
- обоснование критериев выбора контрагентов по сделке;
- избежание двусмысленных ситуаций, не отрегулированных с точки зрения налоговых последствий;
- внимательное отношение ко всем требованиям из ИФНС – тщательно анализировать запрошенную информацию и предусматривать последствия;
- готовность защищать свои решения;
- привлечение профессиональных консультантов на стадии налоговой проверки.
- Индивидуальный подход и строгая конфиденциальность – основные инструменты создания любой налоговой схемы:
- анализ условий хозяйственной деятельности конкретного налогоплательщика;
- разработка схемы деятельности с элементами налоговой оптимизации;
- разработка мер защиты;
- подключение специалиста для защиты своего решения на ранних стадиях реализации решения.
- Примеры использования законных способов, подтверждённых судебной практикой:
- использование специальных налоговых режимов (защита от обвинений в «дроблении бизнеса»);
- использование особенностей гражданско-правовых сделок с различными налоговыми последствиями (защита сделок от переквалификации);
- использование особенностей налогообложения (например, регулирование состава прямых расходов в учётной политике);
- управление расходами с помощью условий гражданско-правовых договоров;
- как приблизить вычет НДС по товарам у покупателя?
- как с помощью ст. 491 ГК РФ управлять доходом по договорам поставки?
- парадоксы НДС и их использование для налоговой оптимизации;
- «правило 5 %» в ст. 170 НК РФ как способ оптимизации НДС.
- Вариантность оформления хозяйственных операций – как инструмент оптимизации налоговых последствий:
- нематериальный актив или текущие расходы?
- объект основных средств или текущие расходы?
- договор подряда или договор поставки?
- улучшения арендованного имущества: отделимые или неотделимые?
- ремонт или реконструкция?
Прошедшие семинары
Название курса | Даты проведения | Место проведения | Итоги |
---|---|---|---|
Налоговая оптимизация – по уму! Что такое «хорошо» и что такое «плохо» применительно к налоговой оптимизации? |
25 апреля 2019 → 26 апреля 2019 |
Центральный офис - г. Москва | |
Налоговая оптимизация – по уму! Что такое «хорошо» и что такое «плохо» применительно к налоговой оптимизации? |
15 апреля 2016 → 15 апреля 2016 |
Центральный офис - г. Москва |
Основные документы
Поделиться!
-
июль, 2024ПнВтСрЧтПтСбВс01 июля 2024 понедельникДаты проведения: 01 июля 2024 – 05 июля 2024Форма обучения: Дневная36000 ₽ физ. лица36000 ₽ юр. лица01Практика применения МСА: формирование аудиторского заключения НФО. Вопросы применения ОСБУ «Порядок составления БФО ПУРЦБ, организаторов торговли, центральных контрагентов, УК инвестиционного фонда, БКИ, кредитных рейтинговых агентств и др.0203 июля 2024 средаДаты проведения: 03 июля 20249000 ₽ физ. лица9000 ₽ юр. лица03Цифровые финансовые активы (ЦФА): актуальные вопросы регулирования, практики и развития. Отдельные особенности цифровых валют.0405060708091011 июля 2024 четвергДаты проведения: 11 июля 2024 – 11 сентября 2024Форма обучения: Другая41000 ₽ физ. лица41000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 11 июля 2024 – 11 сентября 2024Форма обучения: Другая41000 ₽ физ. лица41000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 11 июля 2024 – 11 сентября 2024Форма обучения: Другая40000 ₽ физ. лица40000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 11 июля 2024 – 11 сентября 2024Форма обучения: Другая45000 ₽ физ. лица45000 ₽ юр. лица11Аттестат профессионального бухгалтера — Главный бухгалтер организации бюджетной сферы+ еще 312131415 июля 2024 понедельникДаты проведения: 15 июля 2024 – 26 июля 2024Форма обучения: Вечерняя10000 ₽ физ. лица10000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 15 июля 2024 – 26 июля 2024Форма обучения: Вечерняя8800 ₽ физ. лица8800 ₽ юр. лицаДаты проведения: 15 июля 2024 – 30 июля 2024Форма обучения: Вечерняя35000 ₽ физ. лица35000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 15 июля 2024 – 19 июля 2024Форма обучения: Вечерняя46000 ₽ физ. лица46000 ₽ юр. лица15Повышение квалификации налоговых консультантов (36 часов) очно/дистанционно+ еще 3161718192021222324 июля 2024 средаДаты проведения: 24 июля 20246000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лица24Корпоративные облигации: инвестиционные возможности, правовое регулирование и процедура выпуска2526 июля 2024 пятницаДаты проведения: 26 июля 2024 – 02 августа 2024Форма обучения: Дневная9900 ₽ физ. лица9900 ₽ юр. лица26Повышение квалификации аудиторов (40 часов) очно/дистанционно2728293031 июля 2024 средаДаты проведения: 31 июля 2024 – 31 июля 2024Форма обучения: Дневная8000 ₽ физ. лица8000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 31 июля 2024 – 31 июля 2024Форма обучения: Дневная5000 ₽ физ. лица5000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 31 июля 2024 – 31 июля 2024Форма обучения: Дневная6000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лицаДаты проведения: 31 июля 2024 – 31 июля 2024Форма обучения: Дневная6000 ₽ физ. лица6000 ₽ юр. лица31Целевой (внеплановый) инструктаж/повышение квалификации (плановый инструктаж) для сотрудников организаций, поднадзорных Банку России (профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании)+ еще 301020304